Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налог с займа между физическими лицами

Скачать одним файлом информацию по налогообложению выданным и полученным займам. Беспроцентный заём между юридическим лицом- резидентом Займодавец и физическим лицом-резидентом Заемщик. У Займодавца , в случае предоставления беспроцентного займа налогооблагаемых доходов не возникает. У Заемщика возникает доход в виде материальной выгоды на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами пп. При пользовании заемными кредитными средствами материальная выгода как доход, облагаемый НДФЛ, возникает у физлица, если процентная ставка по займу кредиту меньше:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоги при выдаче займов физ. лицами

Проценты по договору займа. Вы выдаете займ другому физическому лицу. В этом случае обязанность по уплате налога лежит полностью на Вас. Вы выдаете займ юридическому лицу. В этом случае обязанность по уплате налога за Вас лежит на организации — получателе займа.

Он будет выполнять функцию налогового агента. Так, что выдавать займы от имени физического лица выгодно. Также приятно, что вам не надо сдавать в ЦБ РФ кучу отчётов. Pasha Kislova. Andrey Tuchkov. Александр Иванов. А вот по самозанятым надо уточнить, не сталкивался. Показать еще. Главные песни, мемы и темы. Несколько слов о налогах при выдаче займов. Объявление на vc. Чистый маркетинг. Реклама на vc. Вакансии Разместить. По порядку.

Просто для повышения цитируемости? Andrey Tuchkov Pasha. Буду работать. Но скорее это ответы на часто задаваемые вопросы. Или физическое лицо в статусе самозанятого? По идее организация не должна выполнять функции налогового агента в этом случае. Andrey Tuchkov Александр. Написать комментарий Мероприятия Разместить.

Блоги компаний. СберМаркет Подписаться. Предварительные итоги года в цифрах и три корпоративных урока от СберМаркета.

Selectel Подписаться. Эван Хильгеманн, инженер-механик из Лаборатории реактивного движения НАСА, рассказал, как марсоходы изучают планету и п… 1. И тексты, которые чаще всего получали лайки и попадали в закладки. Лучшие комментарии. Здравствуйте, я из Яндекса. С сегодняшнего дня Антон Субботин забанен в Яндексе, а водитель уволен. Подобное больше не повторится. С уважением, Ваш Яндекс. Еженедельная рассылка.

Проверьте почту. Вадим Пушш. Уровнем ниже чего? Где я могу купить ваш девайс уровнем выше станции? Ой, нигде…. Ivan Vishnyakov. Бизнес в России не на перепродаже? Фу зашквар. Нет, не будете. Забей на него, он плохой. Это так. Было зарплатная карта. Вывел все деньги. С пустой дебетки ни один…. Михаил Толстых. У вас опечатка, подправьте пожалуйста. Герман Анортосис. Был один чел, который пообещал даже свой хер съесть, но, как всегда бывает в таких…. Igor Tarasov. Идиот тут вы и упёртый.

Речь шла у меня о взносах. Приыль я не рассматривал. Maxim Petrukhin. При такой логике надо в принципе статью "Мошенничество" из УК исключить…. Через полгода такое писать такое будет нельзя, но ты уже это написал.

А vc не стирает…. Denis Smirnov. Evil Pechenka. Ну Google Docs у меня есть в списке и это, как мне кажется, безальтернативные документы…. Рустам Бегалиев. Ну, если вам лень искать и вникать, могу поделиться с вами судебной практикой. Dear Moscow,. Annum novum faustum tibi precor!

Вы, как баран, упёрлись в ворота, потому что тяжело признать собственную неправоту и…. Роман Николаев. Nikolay Yarina. А если всего разочек, то можно?

Вам совсем ничего не понятно? Читайте документы, на которые я указал.

Налогообложение при выдаче и получении займов

Статья ГК РФ также допускает, что на территории Российской Федерации предметом договора займа могут быть иностранная валюта и валютные ценности, но при этом должны соблюдаться правила ст. Договоры займа, как правило, оформляются в письменной форме. Если займодавцем является юридическое лицо, договор займа оформляется только в письменной форме независимо от суммы.

Договор займа между физическими лицами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в 10 раз установленный законом минимальный размер оплаты труда. В подтверждение договора займа и его условий могут быть представлены расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

По договору займа физическое лицо может получить доходы, подлежащие обложению НДФЛ в случае, если оно выступает как в качестве заемщика, так и в качестве займодавца.

Обложение НДФЛ доходов зависит и от того, какие условия между займодавцем и заемщиком устанавливаются в договоре или ином документе, подтверждающем получение займа, а также результаты исполнения заемщиком договора.

Если заемщиком является физическое лицо, то у него возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, определяемой в соответствии со ст. В случае погашения долга заемщика или же уплаты за него процентов займодавцем или другим лицом доходом признается сумма погашенного этими лицами займа и сумма уплаченных за него процентов. Если физическое лицо является займодавцем, возникает доход в виде процентов, полученных по договору займа.

При этом сумма возвращенного займа доходом займодавца не является. По договору займа физическое лицо может получить заем как с уплатой процентов за пользование заемными средствами, так и без внесения такой платы. При этом для определения налоговой базы по заемному договору материальная выгода устанавливается, если заемные средства получены физическим лицом от организаций и индивидуальных предпринимателей.

Если же заем получен физическим лицом от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, то материальная выгода не определяется.

Сумма НДФЛ исчисляется одновременно с расчетом материальной выгоды. Так, п. Пример 1. Условиями договора предусмотрено, что уплата процентов и возврат займа производятся одновременно не позднее 9 апреля года. Работник вернул заем в полной сумме и уплатил проценты по нему 9 апреля года.

Сумма уплаченных работником процентов по договору займа составила ,66 руб. При этом сумма процентной платы за этот период с учетом трех четвертых ставки рефинансирования Банка России на дату получения дохода в виде материальной выгоды составила ,01 руб. Таким образом, работником получена материальная выгода в размере ,35 руб. Если же договор займа был заключен до 1 января года и действует, например, в течение двух налоговых периодов годов, то материальная выгода и сумма НДФЛ устанавливаются отдельно за каждый налоговый период с учетом положений как ранее действующей редакции - в части материальной выгоды за год, так и новой редакции ст.

Пример 2. Условиями договора предусмотрено, что погашение займа будет производиться ежемесячно равными частями одновременно с уплатой процентов не позднее 1-го числа. В этом случае полученная материальная выгода и сумма налога должны определяться бухгалтерией организации ежемесячно. В году материальная выгода по договору займа рассчитывалась исходя из трех четвертых ставки рефинансирования Банка России на дату получения займа.

Сумма уплаченных работником процентов по договору займа за вышеуказанный период составила ,86 руб. Сумма материальной выгоды определена в размере ,93 руб. Сумма уплаченных работником процентов по договору займа за вышеуказанный период составила ,36 руб. Сумма уплаченных работником процентов по договору займа за вышеуказанный период составила 8,22 руб. Таким образом, за период с 1 декабря по 31 декабря года материальная выгода составила ,78 руб. В году материальная выгода по договору займа уже рассчитывается с учетом трех четвертых ставки рефинансирования Банка России на дату уплаты процентов.

Сумма уплаченных работником процентов по договору займа за вышеуказанный период составила ,05 руб. Материальная выгода за вышеуказанный период определена в размере 63,52 руб. Таким образом, работником в году получен доход в виде материальной выгоды в сумме ,71 руб.

В году сумма материальной выгоды составила 63,52 руб. Однако в ст. Следует отметить, что положениями главы 23 НК РФ не установлено освобождение от налогообложения материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами по договору займа, не предусматривающему внесение заемщиком процентной платы.

Например, если условиями договора преду-смотрена дата ежемесячного возврата займа, то эта дата и будет считаться днем получения дохода в виде материальной выгоды. Пример 3. Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, получило 11 января года заем в размере 60 руб. Условиями договора предусмотрено, что заем предоставляется этому лицу на три месяца без уплаты процентов. Заем погашался 11 февраля, 11 марта и 11 апреля года по 20 руб.

В данном случае материальная выгода должна определяться ежемесячно. Сумма материальной выгоды исчисляется исходя из трех четвертых ставки рефинансирования Банка России на дату возврата займа. Согласно ст.

Материальная выгода с за период с 11 января по 11 февраля года составила ,41 руб. Сумма налога составила руб. Материальная выгода за период с 12 февраля по 11 марта года составила ,73 руб. Сумма НДФЛ составила 85 руб. Материальная выгода с за период с 12 марта по 11 апреля года составила ,27 руб. Сумма НДФЛ составила 46 руб. Таким образом, за период с 11 января по 11 апреля года общая сумма материальной выгоды составила , 41 руб.

Если по условиям договора погашение беспроцентного займа осуществляется в один день, то этот день и должен рассматриваться как день получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Пример 4. Условиями договора предусмотрено, что погашение займа осуществляется 31 марта года. Материальная выгода и сумма НДФЛ за период с 9 февраля по 31 марта года определялись 31 марта года. Сумма материальной выгоды составила ,66 руб.

Если же беспроцентный заем получен физическим лицом на несколько лет и по условиям договора он должен быть возвращен полностью одновременно с датой окончания действия договора, то материальная выгода должна определяться ежегодно по состоянию на 31 декабря за каждый налоговый период, а за тот налоговый период, когда возвращается заем, - на дату возврата займа. Пример 5.

Условиями договора предусмотрено, что погашение займа осуществляется 31 декабря года. В году материальная выгода определяется 31 декабря за период с 9 февраля по 31 декабря года. Сумма материальной выгоды составила 16 ,97 руб. В году за период с 1 января по 31 декабря материальная выгода определяется соответственно один раз - в день возврата займа, который является днем окончания действия договора займа.

Сумма материальной выгоды составит 22 руб. Пример 6. Условиями договора предусмотрено, что погашение займа должно было быть осуществлено 31 марта года. Заем возвращен работником 31 марта года.

Материальная выгода и сумма НДФЛ определялись 31 марта года за период с 1 февраля по 31 марта года. Сумма материальной выгоды составила ,13 руб. Пример 7. Условиями договора займа предусмотрено, что уплата процентов и возврат займа должны были производиться одновременно не позднее 9 апреля года.

Сумма процентов по договору займа должна была быть уплачена работником организации в сумме ,66 руб. Работник организации вернул заем 9 апреля года только в сумме руб. В этот же день он подал заявление на имя руководителя организации о списании с него непогашенной суммы займа и процентной платы в связи с тяжелым материальным положением в семье. По решению руководителя организации сумма займа и процентной платы погашена за счет прибыли организации.

Бухгалтерией организации произведено погашение займа и процентов 9 апреля года. Работник организации ежемесячно получает в организации заработок в размере 40 руб.

Заработная плата выплачивается этому работнику ежемесячно 5-го числа. Рассчитаем налоговую базу и сумму НДФЛ в отношении материальной выгоды. Сумма процентной платы за период с 9 января по 9 апреля года исходя из трех четвертых ставки рефинансирования Банка России на дату получения дохода в виде материальной выгоды составила ,01 руб.

Таким образом, работником получена по договору займа материальная выгода в размере ,35 руб. Материальная выгода считается доходом, полученным в апреле года. В январе, феврале и марте года доход работника составил руб. С этого дохода исчислен и удержан НДФЛ в сумме 15 руб. В апреле года доход работника составил , 66 руб. Таким образом, работник получил 5 мая года заработную плату в размере 21 руб. Например, по условиям договора он получает процентную плату в рублях или в валюте за предоставленные им заемные средства.

В таком случае его доходом является полученная процентная плата. При этом неважно, кто является заемщиком - организация или физическое лицо.

Согласно подпункту 1 п. Пример 8. Условиями договора займа предусмотрено, что уплата процентов и возврат займа производятся в рублях не позднее 9 апреля года.

Заем полностью возвращен работнику 8 апреля года, и в этот же день ему выплачены проценты. В данной организации работник ежемесячно получает заработную плату 8-го числа в размере 35 руб. Сумма процентов по договору займа составила ,34 руб. За апрель года работник получил доход в сумме 37 ,34 руб. Кроме вышеуказанных доходов, работник с начала года получил заработную плату в размере руб.

Проценты по договору займа. Вы выдаете займ другому физическому лицу. В этом случае обязанность по уплате налога лежит полностью на Вас.

Нередко в нашей жизни возникают ситуации, когда для решения жизненных проблем появляется необходимость в срочном получении денежных средств. Это может быть связано с приобретением дорогих вещей, таких как квартира или машина, или с инвестированием в самого себя, например, в образование. Конечно, можно обратиться в банк, собрать все требуемые документы и получить под процент, определенный условиями договора, необходимую сумму. Но есть и другой путь - обратиться к родственнику, другу или знакомому и при минимуме формальностей получить те же деньги.

Не исключено, что для заемщика условия договора займа, заключенного с родственником, другом или знакомым, будут несравнимо мягче, чем при обращении в кредитную организацию, потому как действующее законодательство предполагает возможность заключения беспроцентного договора займа. О том, что такое договор займа, какие условия закон предъявляет к данному виду договоров, как обезопасить себя от возможного невозврата денежных средств по договору займа и как защитить свои права в судебном порядке, Вы узнаете из настоящей статьи.

Основным документом нормативно-правовым актом , регулирующим гражданско-правовые отношения, возникающие на территории России, между физическими лицами, между юридическими лицами, а также между физическими и юридическими лицами, является Гражданский кодекс Российской Федерации далее ГК РФ. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Сторонами по договору займа являются займодавец - лицо, передающее денежные средства или иные ценности другой стороне, и заемщик - лицо, получающее деньги или вещи.

Договор займа является реальным договором, то есть он считается заключенным с момента передачи денег или иных вещей.

Для заключения реального договора необходимо одновременное выполнение двух условий:. То есть, до момента передачи денег или вещей договор займа считается не заключенным. Предметом договора займа могут являться либо денежные средства, либо другие вещи, определенные родовыми признаками.

Согласно п. N ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Так, например, согласно ст. Пункт 2 той же статьи гласит: в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах экю, "специальных правах заимствования" и др.

В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон. Относительно формы, в которой должен быть заключен договор займа, законодатель установил, что договор может быть заключен как в устной, так и в письменной форме.

При определении формы договора, необходимо учесть положения п. В соответствии с Федеральным законом от 19 июня г. N ФЗ "О минимальном размере оплаты труда" базовая сумма, применяемая при исчислении стипендий, пособий и других обязательных социальных выплат, исчислении налогов, сборов, штрафов и иных платежей, исчислении платежей по гражданско-правовым обязательствам, размер которых в соответствии с законодательством РФ определяется в зависимости от МРОТ , составляет сто рублей.

Несоблюдение данного положения в соответствии со ст. Согласно ст. При недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке, а в случае невозможности возвратить полученное в натуре в том числе тогда, когда полученное выражается в пользовании имуществом, выполненной работе или предоставленной услуге возместить его стоимость в деньгах, если иные последствия недействительности сделки не предусмотрены законом. В соответствии с п.

Комментируя положения ст. И именно этот документ будет подтверждать заключение договора займа и соблюдение его письменной формы! Конечно, в идеале необходимо отдельно оформить договор займа, в котором будут прописаны условия, определяющие размер займа, порядок его возврата, наличие процентов, подлежащих уплате, и ответственность сторон за несоблюдение условий договора и в качестве приложения к нему составить расписку в получении денежных средств.

Однако, жизненные реалии далеки от идеала и на практике зачастую обходятся составлением расписки, которая является единственным документом, подтверждающим заем денежных средств и, используя которую можно вернуть денежные средства в судебном порядке.

Несоблюдение указанных правил может привести к невозможности возврата денежных средств в судебном порядке. Например, заемщик может в порядке ст. По желанию сторон и для дополнительной защиты своих интересов, договор займа можно заверить у нотариуса, хотя закон и не обязывает к этому.

При этом необходимо помнить, что дополнительной защитой в данном случае будет являться удостоверение нотариусом факта заключения договора его подписание соответствующими лицами. По общему правилу, если законом или договором не предусмотрено иное, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента ставкой рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа. Если в договоре займа прямо не предусмотрено иное, такой договор предполагается беспроцентным, в случаях когда:. В случае, если займ осуществляется в предпринимательских целях любой из сторон, или для обеих сторон, договор займа независимо от суммы должен быть возмездным.

Если стороны не указали в договоре размер процентов, подлежащих уплате за пользование займом, то по умолчанию этот процент, в силу п. В соответствии с указанной статьей, заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа, а в случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором.

Если иное не предусмотрено договором займа, сумма беспроцентного займа может быть возвращена заемщиком досрочно. Сумма займа, предоставленного под проценты, может быть возвращена досрочно с согласия займодавца. Если иное не предусмотрено договором займа, сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее займодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет. Стоит упомянуть, что для защиты своих интересов заемщик при возврате основной суммы займа и уплате процентов связанных с ним, вправе потребовать от займодавца расписку в получении указанных денежных средств для подтверждения исполнения условий договора займа со своей стороны.

В данной расписке также, как и в расписке в получении денежных средств при заключении договора займа, должен быть отражен факт передачи денежных средств от заемщика займодавцу. Последствия неисполнения заемщиком своих обязательств по договору займа определены ст. По умолчанию, то есть, если иное не предусмотрено законом или договором займа, в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи ГК РФ, со дня, когда она должна была быть возвращена до дня ее возврата займодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных п.

Также, если договором займа предусмотрено возвращение займа по частям в рассрочку , то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с причитающимися процентами. Вышеупомянутая ст. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части.

Комментируя ст. Размер процентов, установленный в п. Как уже говорилось выше, договор займа может быть оспорен заемщиком по его безденежности, доказывая, что деньги или другие вещи в действительности не получены им от займодавца или получены в меньшем количестве, чем указано в договоре ст. При этом, если договор займа должен быть совершен в письменной форме ст.

Если в процессе оспаривания заемщиком договора займа по его безденежности будет установлено, что деньги или другие вещи в действительности не были получены от займодавца, договор займа считается незаключенным. Когда деньги или вещи в действительности получены заемщиком от займодавца в меньшем количестве, чем указано в договоре, договор считается заключенным на это количество денег или вещей. В случае, если заемщик не возвращает денежные средства по договору займа, то займодавец вправе обратиться в суд с иском к заемщику о взыскании денежных средств по договору займа.

При обращении в суд необходимо помнить, что законом установлен срок исковой давности. В соответствии со ст. Общий срок исковой давности устанавливается в три года ст.

Также стоит помнить о том, что соглашение сторон об изменении сроков исковой давности и о порядке их исчисления недействительно ст. Суд примет исковое заявление независимо от того, истек срок исковой давности или нет.

О том, что истек срок исковой давности, должно быть заявлено суду одной из сторон до вынесения решения. Истечение срока исковой давности, о применении которой заявлено стороной в споре, является основанием к вынесению судом решения об отказе в иске ст. Началом течения срока исковой давности необходимо исчислять со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права.

В случае, если договором займа определен срок возврата денежных средств, срок исковой давности следует исчислять по окончании срока исполнения, то есть со дня, следующего за днем, когда заемщик должен был вернуть сумму займа.

В случае, если срок возврата сторонами не определен, либо определен моментом востребования, течение исковой давности начинается с момента, когда у заемщика возникает право предъявить требование о возврате заемных средств ст. Действиями, свидетельствующими о признании долга, могут быть, например, частичное погашение долга, либо заключение сторонами дополнительного соглашения к договору займа о порядке погашения долга. При этом, течение срока исковой давности начинается заново, а время, истекшее до перерыва совершения указанных действий , не засчитывается в новый срок!

Если, все же, срок исковой давности истцом пропущен и об этом заявлено в суде ответчиком, то закон предоставляет право на восстановление этого срока. Для его восстановления истцу необходимо доказать в судебном заседании, что у него были уважительные причины, из-за которых он не смог своевременно обратиться в суд за защитой своих прав и интересов.

В исключительных случаях, когда суд признает уважительной причину пропуска срока исковой давности по обстоятельствам, связанным с личностью истца тяжелая болезнь, беспомощное состояние, неграмотность и т. При этом причины пропуска срока исковой давности могут признаваться уважительными, если они имели место в последние шесть месяцев срока давности ст. Если заемщик в добровольном порядке вернул сумму займа в полном размере по истечении срока исковой давности, то он не имеет права требовать исполненное обратно ст.

Порядок применения исковой давности к требованиям по договору займа в отношении предусмотренных им процентов и неустойки за неисполнение условий договора, так называемые дополнительные требования, определен ст. Исковое заявление о взыскании денежных средств по договору займа по общему правилу подается по месту жительства заемщика ст.

Если место жительства ответчика неизвестно, то исковое заявление подается по его последнему известному месту жительства п. Последним известным местом жительства может быть адрес, где зарегистрирован ответчик, указанный в договоре займа расписке о получении денежных средств. Для того, чтобы суд принял и рассмотрел исковое заявление, истцу нужно уплатить государственную пошлину, размер которой рассчитывается, исходя из размера исковых требований. По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:.

Оригинал квитанции об оплате госпошлины прикладывается к подаваемому исковому заявлению. При разрешении дела в пользу истца, после вступления в силу решения суда первой инстанции, то есть, если решение не обжаловано ответчиком в десятидневный срок в суд апелляционной инстанции, истцу выдается исполнительный лист, который подлежит предъявлению в Федеральную службу судебных приставов России для взыскания присужденных денежных средств в принудительном порядке в срок, указанный в исполнительном листе.

Налоговый кодекс Российской Федерации Часть 2 , от N ФЗ "О минимальном размере оплаты труда". Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9. Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2.

Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Самое важное Array Array Array Array. Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Как бухгалтеру уйти в аутсорс: пошаговая инструкция Как монетизировать свой бухгалтерский опыт и уйти из найма в свой бизнес. Записаться Подборка полезных мероприятий Разместить.

Получение и предоставление займа: налоговые последствия

Налогообложение по договору займа у заемщика и заимодавца будет зеркальным. Сама сумма займа не является доходом или расходом как при выдаче либо получении, так и при возврате заемных денег. Проценты, рассчитанные исходя из фактической процентной ставки, определенной в договоре, включаютс я п. При этом неважно, как в договоре займа будет прописано условие о сроках выплаты процентов, признавать их в налоговом учете нужн о п.

Если в договоре не предусмотрено иное, проценты начисляются со дня, следующего за днем получения займа, до дня его возврата включительн о ст. Сумма процентов рассчитывается так п. Договор займа заключен Проценты вместе с суммой займа нужно выплатить заимодавцу Несмотря на то что вся сумма начисленных процентов выплачивается единовременно на дату прекращения договора, в налоговых целях их нужно учитывать ежемесячно:.

Он утверждает, что проценты за весь этот месяц нужно начислять по ставке, которая действует на конец месяца. Поэтому при использовании плавающей ставки проценты нужно считать отдельно за каждый промежуток применения одной ставки, а затем сложить начисленные проценты. Наша компания Можем ли мы учитывать в доходах проценты в тех суммах, которые указаны в графике? Проценты к уплате Сумма процентов за март, которую нужно учесть в доходах Учредитель-физлицо хочет взять у фирмы на УСН процентный заем.

Можно ли в договоре прописать, что проценты уплачиваются единовременно в момент возвращения займа, а не каждый месяц? Возникает ли у физлица материальная выгода, облагаемая НДФЛ? Если же в договоре это не оговорено, то заемщик обязан уплачивать проценты ежемесячно до дня возврата суммы займа включительн о п. Единовременная уплата всей суммы процентов, конечно же, удобна при УСН, ведь процентные доходы надо признавать в налоговом учете на дату их фактического поступления на расчетный счет или в кассу организаци и п.

Ставка ЦБ берется и матвыгода рассчитывается на последнее число каждого месяца пользования займо м подп. Заем с процентами мы вернули досрочно, уплатив проценты по пониженной ставке.

Получается, что теперь нам нужно пересчитать налоговые процентные расходы и сдать уточненки? Оформите этот пересчет бухгалтерской справкой. При этом за последний месяц пользования займом проценты, рассчитанные на дату возврата заемных денег, в налоговом учете можно отразить по измененной ставке ведь она на тот момент уже была вам известна. Однако подавать уточненки за прошлые периоды, в которых вы учли проценты в прежнем повышенном размере, не надо.

Уточнять отчетность нужно, только если при расчете налоговой базы были допущены ошибк и п. Просто в определенный момент условия этого договора изменились. Сумма такого дохода определяется как разница между реально уплаченными вами процентами и их общей суммой, учтенной в расходах по такому договору займа. Организация, дававшая деньги в долг, будет точно знать, как отражать операции по договору, если решит сама взять заем.

Ведь налоговый учет у заимодавца и заемщика зеркальный. При этом, по мнению Минфина, в случае выдачи займа частями траншами каждый новый транш, в ходе которого заемщику перечисляются деньги, надо рассматривать как новое возникшее долговое обязательство. Ключевая ставка Центробанка на На дату получения второго транша Сумма процентов за март:.

Если впоследствии стороны договорятся об изменении значения применяемой фиксированной процентной ставки, то начиная с месяца, в котором заключено такое соглашение, надо применять ключевую ставку, которая действует на дату признания доходов или расходов в виде проценто в п.

Для начала вам нужно на последнее число отчетного налогового периода определить размер собственного капитала разницу между активами и обязательствами по данным бухучет а пп. При их выплате надо удержать налог на прибыль и уплатить его в качестве налогового агент а п. Их предельный размер надо определить так пп. Проценты по контролируемой задолженности в части, не превышающей предельный размер, учтите во внереализационных расхода х подп. Сверхнормативные проценты приравниваются к дивидендам, уплаченным иностранной компании, с них надо удержать налог на прибыль и уплатить его в бюдже т п.

Компания собирается выдать беспроцентный заем другой фирме. Какие последствия и риски по налогу на прибыль в связи с этим могут быть у заемщика и заимодавца?

Однако в гл. Заимодавцу в таком случае придется неполученные проценты учитывать в доходах исходя из рыночной процентной ставки.

Определить ее заимодавец должен сам можно на основании собранной статистики по применяемым ставкам по аналогичным процентным займам , главное, чтобы она превышала ставку минимального значения интервала предельных значений.

Заем выдан из денег, которые заимодавец сам взял под проценты. Ведь эти расходы не будут экономически обоснованны и направлены на получение доход а п. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей.

Что нужно сделать. КБК что нового. Бухучет запасов: новая версия учетного стандарта. Обновление инвестиционного налогового вычета. Применение предпринимателями ПСН ограничили.

Среднесписочная численность: январь подкрался незаметно. Экологический сбор: что нового. Увольнение дистанционщиков: что говорят суды. Смена ф. Детские пособия: индексация Когда инспектору нужен эксперт. Смещение срока начала действия спецоценки.

Оформляем путевые листы. Каверзные вопросы спецрежимников. Вопросы начала года: смена режима, переходящие операции. СЗВ-ТД: последнее кадровое мероприятие.

Поездки работников: выявляем неочевидные доходы. Внедряем электронную трудовую книжку. Денежная помощь ООО от учредителей-физлиц: безналоговые способы. Как из-за коронавируса перенесли сроки сдачи бухотчетности. Нечем платить работникам: что можно сделать. Стать самозанятым сможет любой житель России. Работодателям рекомендовано быть гибче. Что делать, если из-за пандемии выплату части дивидендов пришлось отложить. Служебные записки: полезные образцы. Новый порядок взыскания ПФР-штрафов.

Налоговые перемены для IT-компаний: новогодний подарок. Тест: зарплата, страховые взносы, подотчетники, бухучет. Правила выдачи больничных обновили. Налоговики снимают расходы: когда заявить убытки прошлых лет. Распределение страховых взносов между спецрежимами. Практика исчисления НДС: питание, командировки, подарки, подотчет.

Что делать, если налоговая требует бизнес-план. Сокращение работника ради досрочной пенсии: минусов больше, чем плюсов. Придется вернуть его назад. Что делать, если промежуточные дивиденды оказались больше годовой прибыли. Нестандартные ПСН-ситуации: разбор полетов.

Порядок выдачи больничных изменили: что нужно знать работодателю. Январские НДС-поправки. Работодатели должны отпускать работников на диспансеризацию. Аудиторская тайна отменяется? Пособия запоминаем важные цифры. Фирма пригласила иностранца? Тест: учет представительских расходов. Налоговый учет возмещения ущерба Пенсионному фонду. Зарплату можно выдать раньше установленного срока. Декларация 3-НДФЛ: перезагрузка. Аудит бухотчетности когда это обязательно. Недетские проступки детей: когда родители должны возместить вред.

Налоговые последствия договора займа: что важно знать займодавцу?

Скачать одним файлом информацию по налогообложению выданным и полученным займам. Беспроцентный заём между юридическим лицом- резидентом Займодавец и физическим лицом-резидентом Заемщик. У Займодавца , в случае предоставления беспроцентного займа налогооблагаемых доходов не возникает. У Заемщика возникает доход в виде материальной выгоды на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами пп.

При пользовании заемными кредитными средствами материальная выгода как доход, облагаемый НДФЛ, возникает у физлица, если процентная ставка по займу кредиту меньше:. Согласно п. Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных кредитных средств, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляются налоговым агентом в порядке, установленном настоящим Кодексом.

Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми граждане получают доходы, признаются налоговыми агентами. Они обязаны рассчитывать НДФЛ и удерживать сумму налога непосредственно из доходов граждан при их фактической выплате п. Датой получения дохода признается день его выплаты. Под выплатой в этом случае понимается в том числе зачисление денег на банковский счет третьих лиц по поручению получателя дохода подп. При этом обязанности налогового агента в такой ситуации организация должна выполнять в отношении именно получателя дохода человека, с которым у нее есть договорные отношения, например заключен трудовой или гражданско-правовой договор.

По отношению к третьему лицу не имеющему с организацией никаких отношений , она налоговым агентом не признается. В данном случае уплата налога должна производиться налогоплательщиком заемщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, поданной в налоговый орган по месту жительства.

Самостоятельно придется платить НДФЛ и тем, у кого возникает материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, привлеченными у иностранных организаций.

Такой доход признается полученным от источников за пределами России. По сути такая рассрочка тоже является разновидностью займа кредита ст. Материальная выгода от экономии на процентах по заемным средствам, привлеченным для приобретения или строительства жилья, а также при беспроцентной рассрочке оплаты приобретенного жилья освобождается от налогообложения, если заемщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на покупку жилья за счет заемных кредитных средств.

Материальная выгода освобождается от НДФЛ даже в том случае, если заемщик продолжает погашать свои обязательства по займу после того, как имущественный налоговый вычет был полностью использован. Беспроцентный заём между физическим лицом- резидентом Займодавец и юридическим лицом-резидентом Заемщик.

У Займодавца-физлица , в случае предоставления беспроцентного займа налогооблагаемых доходов не возникает. Доходом для целей налогообложения признают полученную экономическую выгоду, которую можно оценить. Поэтому неуплаченная сумма процентов не признается доходом заемщика.

Полученные заемные средства также не учитывают при определении базы для расчета налога на прибыль. Следовательно, не возникнет и налогооблагаемый доход ст. Определять доход не нужно даже в том случае, если заемщик и заимодавец являются взаимозависимыми лицами. По общему правилу при налогообложении должны учитываться любые доходы, которые могли бы быть получены в сопоставимых сделках между невзаимозависимыми лицами п.

Чтобы определить величину этих доходов, нужно сопоставить условия получения процентного и беспроцентного займов. Однако для заемщика такое сопоставление не имеет смысла: никаких доходов при поступлении, использовании и возврате как процентных, так и беспроцентных займов он получить не может. Беспроцентный заём между юридическим лицом- резидентом Займодавец и юридическим лицом-резидентом Заемщик.

По общему правилу при налогообложении должны учитываться любые доходы, которые могли бы быть получены в сопоставимых сделках между не взаимозависимыми лицами п. Беспроцентный заём между физическим лицом- резидентом Займодавец и физическим лицом-резидентом Заемщик. На основании пп. Соответственно, у Заёмщика физлица при получении беспроцентного займа от физлица налогооблагаемых доход в виде экономии на процентах не возникает. Процентный заём между юридическим лицом- резидентом Займодавец и физическим лицом-резидентом Заемщик.

У Займодавца , в соответствии с пунктом 6 статьи НК РФ в целях налогообложения прибыли к внереализационным доходам относятся доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.

Таким образом, проценты, начисленные по долговым обязательствам любого вида, независимо от форм собственности и видов деятельности заимодавца кредитора учитываются в целях налогообложения прибыли организаций в составе внереализационных доходов расходов. Заемщик физлицо является налогоплательщиком в случае превышения суммы процентов за пользование заемными кредитными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора; либо как превышение суммы процентов за пользование заемными кредитными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Процентный заём между физическим лицом- резидентом Займодавец и юридическим лицом-резидентом Заемщик. Процентный заём между юридическим лицом- резидентом Займодавец и юридическим лицом-резидентом Заемщик. Процентный заём между физическим лицом- резидентом Займодавец и физическим лицом-резидентом Заемщик.

Согласно ст. Пунктом 1 статьи Кодекса предусмотрено, что в отношении доходов, полученных налоговым резидентом Российской Федерации в виде процентов по займам, применяется налоговая ставка в размере 13 процентов. В соответствии с положениями пункта 3 статьи и пункта 1 статьи Кодекса об указанных выше доходах налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего жительства в срок до 30 апреля года, следующего за календарным годом, в котором такие доходы были получены.

Беспроцентный заём между юридическим лицом- нерезидентом Займодавец и физическим лицом-резидентом Заемщик. Заемщику-физлицу, в случае возникновения материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, привлеченными у иностранных организаций, необходимо самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ. Беспроцентный заём между физическим лицом- нерезидентом Займодавец и юридическим лицом-резидентом Заемщик.

Беспроцентный заём между юридическим лицом- нерезидентом Займодавец и юридическим лицом-резидентом Заемщик. Беспроцентный заём между физическим лицом- нерезидентом Займодавец и физическим лицом-резидентом Заемщик.

Процентный заём между юридическим лицом- нерезидентом Займодавец и физическим лицом-резидентом Заемщик. Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство , выплачивающими доход иностранной организации при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи настоящего Кодекса за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, в валюте выплаты дохода.

То есть налоговым агентом является Юрлицо-резидент. Вопрос не урегулирован законодательно, так как требование об уплате налога на прибыль юридическим лицом нерезидентом самостоятельно в НК отсутствует. Процентный заём между физическим лицом- нерезидентом Займодавец и юридическим лицом-резидентом Заемщик. Процентный заём между юридическим лицом- нерезидентом Займодавец и юридическим лицом-резидентом Заемщик.

Налоговым агентом является Юридическое лицо-резидент. Согласно статье 24 НК РФ налоговым агентом признается лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет внебюджетный фонд налогов. Процентный доход от долговых обязательств российских организаций любого вида, выплачиваемый иностранной организации, признается для последней доходом, полученным от источников в РФ.

И он подлежит налогообложению у источника выплаты подп. Особенности исчисления и удержания налоговым агентом налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, установлены статьей НК РФ.

Иностранная организация может уведомить налогового агента о том, что выплачиваемый доход относится к ее постоянному представительству на территории РФ.

В этом случае в силу подпункта 1 пункта 2 статьи НК РФ исчисление и уплата налога производятся самим постоянным представительством иностранной организацией.

Если доход не относится к представительству, он также может не облагаться налогами или облагаться по пониженной ставке в РФ, если это предусмотрено международными договорами соглашениями. Согласно подпункту 4 пункта 2 статьи НК РФ в этом случае до выплаты дохода иностранная организация должна представить налоговому агенту специальные документы - подтверждения постоянного местопребывания иностранной организации в том государстве, международный договор с которым следует применить п.

Подтверждение должно быть заверено компетентным органом иностранного государства, который указан в международном договоре.

Процентный заём между физическим лицом нерезидентом Займодавец и физическим лицом-резидентом Заемщик. На основаниип. Налогообложение при выдаче и получении займов. Беспроцентный заём между резидентами. Данные требования прописаны в п. У Заемщика от налогообложения освобождается материальная выгода, полученная:. У Заемщика д оход в виде экономии на процентах так же отсутствует. Заем под проценты между резидентами.

У Займодавца , в соответствии с пунктом 6 статьи НК РФ в целях налогообложения прибыли к внереализационным доходам относятся доходы в виде процентов , полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам. Таким образом, проценты , начисленные по долговым обязательствам любого вида , независимо от форм собственности и видов деятельности заимодавца кредитора учитываются в целях налогообложения прибыли организаций в составе внереализационных доходов расходов.

Беспроцентный заём займодавец— нерезидент. У Заемщика д оход так же отсутствует. Заем под проценты займодавец — нерезидент. Хириев Арсен Тагирович. Опубликовано на правах рукописи —Хириев Арсен Тагирович, год. Карта сайта info daaudit. Аудит Обязательный аудит Инициативный аудит Аудит по специальным заданиям Экспресс-аудит Оценка недвижимости Оценка квартир Оценка земли и земельных участков Оценка зданий и сооружений Оценка помещений Оценка дач Оценка коммерческой недвижимости Оценка офиса Оценка коттеджей Оценка загородной недвижимости Оценка складов Оценка жилой недвижимости Оценка гаража Оценка незавершенного строительства Оценка торговой недвижимости Оценка городской недвижимости Оценка загородного дома Оценка арендной ставки Оценка инвестиционных проектов Оценка магазинов и торговых площадей Оценка бизнеса Оценка ценных бумаг Оценка стоимости предприятия Оценка имущественного комплекса Оценка доли бизнеса Оценка прочая Оценка справедливой стоимости активов Оценка машин и оборудования Оценка интеллектуальной собственности Переоценка основных средств Оценка активов предприятия Оценка основных средств Публикации Контакты.

У Заемщика от налогообложения освобождается материальная выгода, полученная: 1 по операциям с банковскими картами, полученными от российских банков, в течение установленного договором периода беспроцентного пользования кредитом; 2 по заемным средствам, привлеченным для приобретения строительства жилья: по займам кредитам , предоставленным организациями и предпринимателями на покупку строительство жилья и земельных участков под жилыми домами; по кредитам, предоставленным российскими банками на рефинансирование перекредитование кредитов, выданных на приобретение строительство жилья и земельных участков под жилыми домами отведенных под строительство ; 3 при приобретении строительстве жилья и земельных участков под жилыми домами с предоставлением беспроцентной рассрочки по оплате.

У Заемщика д оход в виде экономии на процентах так же отсутствует Доходом для целей налогообложения признают полученную экономическую выгоду, которую можно оценить. У Заемщика д оход так же отсутствует Доходом для целей налогообложения признают полученную экономическую выгоду, которую можно оценить. Все публикации Реформирование бухгалтерского учета Налогообложение ИП Налогообложение при выдаче и получении займов Классификация основных средств Оценка основных средств Амортизация основных средств Теоретико-методологические основы информационной безопасности личности Деятельность благотворительных организаций Аудит и анализ финансового положения организации Правила независимости аудиторов и аудиторских организаций Актуальные вопросы организации аудиторских проверок Взимание дополнительных комиссий по кредитному договору Методологическая стратегия для осуществления финансового аудита Проценты по контролируемой задолженности Совершенствование организации и методов производственного аудита Глава 1.

Сущность, содержание и задачи производственного аудита 1. Виды производственного аудита и методы его проведения 1. Планирование и программа производственного аудита 1. Организационные подходы к проведению аудиторской проверки 1. Построение аудиторской выборки при проведении производственного аудита Глава 2.

Предварительный производственный аудит 2. Методика аудита производственного цикла 2. Проверка правильности учета затрат вспомогательных производств 2. Аудит незавершенного производства и брака в производстве Глава 3. Специальный производственный аудит 3.

Письменная информация отчет аудитора о проведении аудита 3. Москва , Кавказский бульвар д. Налогооблагаемая база отсутствует.

Налогообложение по договору займа у заемщика и заимодавца будет зеркальным. Сама сумма займа не является доходом или расходом как при выдаче либо получении, так и при возврате заемных денег.

Налогообложение НДФЛ по договору займа между физическими лицами. Договор займа между физическими лицами предполагает, что одна сторона передает другой стороне денежные средства на определенный срок либо на возмездной, либо на безвозмездной основе. Согласно законодательства РФ, по умолчанию, если иное не обговорено в договоре, договор займа считается заключенным на безвозмездной основе, если сумма по нему составляет не более 5 рублей.

Налогообложение НДФЛ по договору займа между физлицами

Из редакционной почты. Племянник просит дать в долг 15 рублей. На мое устное обращение с этим вопросом в районную налоговую инспекцию, устно ответили, что ничего этого делать не нужно.

Статья ГК РФ также допускает, что на территории Российской Федерации предметом договора займа могут быть иностранная валюта и валютные ценности, но при этом должны соблюдаться правила ст. Договоры займа, как правило, оформляются в письменной форме. Если займодавцем является юридическое лицо, договор займа оформляется только в письменной форме независимо от суммы. Договор займа между физическими лицами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в 10 раз установленный законом минимальный размер оплаты труда. В подтверждение договора займа и его условий могут быть представлены расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей. По договору займа физическое лицо может получить доходы, подлежащие обложению НДФЛ в случае, если оно выступает как в качестве заемщика, так и в качестве займодавца.

Обложение налогом на доходы физических лиц доходов по договору займа

Нередко в нашей жизни возникают ситуации, когда для решения жизненных проблем появляется необходимость в срочном получении денежных средств. Это может быть связано с приобретением дорогих вещей, таких как квартира или машина, или с инвестированием в самого себя, например, в образование. Конечно, можно обратиться в банк, собрать все требуемые документы и получить под процент, определенный условиями договора, необходимую сумму. Но есть и другой путь - обратиться к родственнику, другу или знакомому и при минимуме формальностей получить те же деньги. Не исключено, что для заемщика условия договора займа, заключенного с родственником, другом или знакомым, будут несравнимо мягче, чем при обращении в кредитную организацию, потому как действующее законодательство предполагает возможность заключения беспроцентного договора займа.

Есть ли нюансы расчета «прибыльных» процентов, если заем относится к контролируемой сделке или контролируемой задолженности? Каковы последствия предоставления беспроцентного займа? Ответы на эти вопросы будут интересны как заемщикам, так и заимодавцам.  Сумма займа — 2 руб. Проценты по займу начисляются по фиксированной ставке 13,5% годовых со дня, следующего за днем предоставления займа, по день возврата займа включительно. Проценты вместе с суммой займа нужно выплатить заимодавцу Решение. Несмотря на то что вся сумма начисленных процентов выплачивается единовременно на дату прекращения договора, в налоговых целях их нужно учитывать ежемесячно.

По договору займа в собственность заемщику передается имущество вещи или деньги , а он обязуется вернуть полученное в том же количестве. При этом необходимо учесть возможные налоговые обязательства. В отношении данного налога важным является то, в какой форме предоставляется заем. Так, если он выдан в денежной форме, то обязанности по уплате НДС у займодавца не возникает, так как право собственности на имущество к заемщику не переходит пп. Кроме того, займодавец не обязан в этом случае выставлять счет-фактуру письмо Минфина России от

Договор займа между физ лицами налоги

Одним из видов займа представляет собой взаимоотношения физических лиц на основе письменного договора. Данный способ кредитования имеет множество нюансов, о которых следует знать обеим сторонам. Это позволит иметь защиту со стороны российского законодательства, чтобы в случае нарушения условий не потерпеть материальные убытки.

Взял в долг у родственника: нужно ли платить подоходный налог?

.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

Комментариев: 5
  1. Радислав

    А если мне на ближайшей медкомиссии дадут категорию ограниченно годен то заставят подписывать сразу?

  2. Фелицата

    Бляди .что скажешь тут

  3. Влас

    Спс взаимно.

  4. Адам

    На единственное жилье нельзя наложить взыскание, странно что такой опытный юрист не сделал эту оговорку.

  5. razzposfai77

    А вот инспектор сам может задержать водителя, написать рапорт, и передать соответствующим органам для проведения проверки и возбуждения УД. Но и это как правило происходит тогда, когда инспектор чувствует что

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.