Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Основные средства на усн в 2018

Основные средства при УСН имеют то же самое определение, что и при общей системе. Это активы, приобретаемые для использования в предпринимательской деятельности а не для перепродажи , сроком полезного использования больше года и стоимостью свыше рублей. Основные средства при УСН уменьшают налогооблагаемую базу по упрощенному налогу при приобретении в части признанных расходов. Их перечень строго регламентирован ст. Помимо этого, основное средство при УСН должно быть:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

УСН: основные средства 2019

Активы, признанные амортизируемымив соответствии с правилами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации налог на прибыль , являются основными средствами и для упрощенной системы налогообложения.

Основные критерии основных средств для упрощенной системы такие же, что и для общей системы:. Бухгалтерские проводки по основным средствам.

Дт 08 Кт 60 - приобретено основное средство включая НДС. Дт 01 Кт 08 - основное средство принято к учету. Налоговый учет при УСН доходы минус расходы. Расходы на приобретение основных средств можно учесть, если будут выполняться следующие условия:. В случае если основные средства оплачены частично, эта сумма тоже может учитываться в расходах. Основные средства при УСН списываются на расходы равными долями в течение года, в котором они были приобретены.

Это осуществляется в последний календарный день каждого квартала. В этот же день ОС было принято к учету. Оставшаяся часть была перечислена поставщику Бухгалтерский учет:.

Дт Дт 01 Кт ОС принято к учету. Налоговый учет:. Про учет материалов при УСН смотрите здесь. Про учет в 1С Бухгалтерия 8 ред. Азбуха subscribers.

Subscribe Message. Основные критерии основных средств для упрощенной системы такие же, что и для общей системы: ОС принадлежит организации на праве собственности за исключением иных случаев, предусмотренных законодательством , ОС используется для предпринимательской деятельности получении дохода , срок полезного использования ОС более 12 месяцев, его первоначальная стоимость — более руб.

Основные средства при УСН

Департамент налоговой и таможенной политики, рассмотрев обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения, сообщает. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Пунктом 3 статьи В течение налогового периода указанные расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. При этом основные средства , права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии со статьей В соответствии с пунктом 2 статьи Согласно подпункту 4 пункта 2 статьи При этом данные расходы учитываются только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.

Таким образом, расходы на приобретение основных средств учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, после фактической оплаты с момента ввода основных средств в эксплуатацию и при необходимости с момента документально подтвержденного факта подачи документов на государственную регистрацию прав на основные средства. Учитывая изложенное, поскольку ввод основного средства в эксплуатацию и подача документов на государственную регистрацию будут произведены индивидуальным предпринимателем в году, то при его переходе с года с применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, такой индивидуальный предприниматель вправе учитывать в составе расходов частичную оплату стоимости указанного основного средства, произведенную в году.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Курсы ЦБР на USD 73, 0 коп.

EUR 90, 11,1 коп. Заместитель директора Департамента Р. Источник: Бухгалтерия онлайн. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. О представлении с года обязательного экземпляра годовой бухгалтерской отчетности. Об обложении НДФЛ и страховыми взносами компенсации работникам затрат на анализ на коронавирус.

О вычетах по НДФЛ при продаже имущества, используемого в предпринимательской деятельности. О налогообложении доходов физлиц, от реализации погашении доли участия в уставном капитале.

Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут! Отключить мобильную версию.

То есть стоимость основных средств списывается у упрощенцев в расходы не через механизм амортизации, как это происходит у общережимников. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Используется для индексации зарплаты.

Основные средства при УСН имеют то же самое определение, что и при общей системе. Это активы, приобретаемые для использования в предпринимательской деятельности а не для перепродажи , сроком полезного использования больше года и стоимостью свыше рублей. Основные средства при УСН уменьшают налогооблагаемую базу по упрощенному налогу при приобретении в части признанных расходов.

Их перечень строго регламентирован ст. Помимо этого, основное средство при УСН должно быть:. В этом случае налог к уплате уменьшается на стоимость приобретенного имущества. Постановка на учет основного средства при УСН осуществляется по его первоначальной стоимости. Что включает в себя это понятие? Расходы на основное средство при УСН начинают списывать в том налоговом периоде, когда оно полностью оплачено, введено в эксплуатацию и начато и его использование в предпринимательской деятельности.

Расходы учитывают в течение налогового периода равными долями и признаются на последнее число. То есть они списываются в последний день квартала. При этом, в налоговом нужно списать до конца года, сразу после оплаты и ввода в эксплуатацию. То есть, если основное средство купили в октябре, всю его стоимость спишут на расходы 31 декабря.

Сумма покупки и срок полезного использования имущества роли не играет. Если основные средства при УСН покупаются в рассрочку, расходы на них также списываются, но в сумме фактически уплаченных денежных средств после ввода в эксплуатацию. Но можно дождаться и полной оплаты имущества и уже потом отразить расход. Данный способ упрощает учет, но не выгоден фирме.

При покупке основного средства бывшего в употреблении постановка на учет и списание расходов на приобретение происходят в том же порядке. Основные средства при УСН полученные безвозмездно или в качестве вклада в уставный капитал не могут быть признаны расходом на приобретение. Проще понять моменты признания расходов на конкретном примере.

Рассмотрим покупку торгового оборудования. Ввело в эксплуатацию с 1 апреля года. На 31 марта расходы не могут быть признаны, из-за того, что оборудование не введено в эксплуатацию. Есть еще один способ: основные средства при УСН списывают в пределах лимита. В данном случае он будет равен По итогам 2 квартала на 30 июня будет списана сумма на расходы Остальные перенесены на 3 и 4 квартал. На 30 сентября в книгу расходов и доходов внесут также тысяч, так как нельзя превышать лимит.

И на 31 декабря в расходах будут признаны оставшиеся Когда основное средство принимают к учету, необходимо правильно его оформить. Для этого существуют унифицированные формы по движению ОС:. Он рассчитывается пропорционально остаточной стоимости имущества.

Для этого можно воспользоваться формулой:. Данная сумма не будет учитываться в первоначальной стоимости основного средства при УСН. Далее, в зависимости от срока полезного использования ОС общий срок, а не оставшийся списываются расходы на его приобретение:.

В соответствии со статьей Причина тому — обязанность налогоплательщика пересчитать налоговую базу по упрощенному налогу и убрать из расходов затраты на это имущество. Это же правило касается реализации основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет, которые использовали в предпринимательской деятельности менее 10 лет.

Но в составе расходов можно оставить суммы начисленной амортизации в налоговом учете за период эксплуатации ОС. После этого необходимо пересчитать базу по УСН. Полученную недоимку по налогу перечисляют в бюджет. Также нужно не забыть про пени. И, последнее, при реализации основных средств при УСН после перерасчета налоговой базы при необходимости подают уточненную декларацию в налоговую инспекцию.

Основные средства при УСН невозможно учитывать без компьютерной программы, собственно, работа бухгалтера немыслима без средств автоматизации. Однако как бы не развивались компьютерные программы, труд бухгалтера легче не становится. Даже наоборот, приходится помимо бухучета и перманентных изменений законодательства ещё и учиться работе с бухгалтерскими программами, время от времени настраивать и перенастраивать, обновлять и т. В целом, мало кто верит, что прогресс действительно что-то меняет.

Но для бухгалтеров подлинным прогрессом стало появление онлайн-бухгалтерии от компании СКБ Контур, она лишена тех недостатков, которые казались многие годы неизменными и фатальными, очень многие расчеты сервис делает автоматически, многие безнадежно безнадежные рутинные процессы оказались автоматизированными.

Если вы ведете предприятие на УСН или другой налоговой системе, то вам будет очень просто сравнить работу обычной программы с онлайн-бухгалтерией, в частности, можно выгрузить инфобазу из 1С и поработать с ней в Контур Бухгалтерии, первые полмесяца после регистрации можно пользоваться абсолютно всеми возможностями кроме, естественно, отправки отчетности онлайн. Отчетность можно сдать только с цифровой подписью, это во-первых, а во-вторых, у цифровой подписи должна быть соответствующая сфера применения.

Помимо полумесяца для знакомства можно сразу же, на всякий случай, ввести промокод Контур Бухгалтерии для получения квартала в подарок по одноименной акции — промокод Система его запомнит, если Бухгалтерия Контур вам подойдёт, вы решите с ней поработать, то любой приобретенный тариф продлится на целых 3 месяца.

Регистрация 14 дней бесплатно. ИП Виктория. Основные средства при УСН: приобретение и постановка на учет Основные средства при УСН имеют то же самое определение, что и при общей системе. Помимо этого, основное средство при УСН должно быть: фактически оплачено; сопровождено надлежаще оформленными документами; предназначаться для непосредственного использования в предпринимательской деятельности организации или ИП; если оно является объектом недвижимости или транспортным средством, то необходимо зарегистрировать право собственности.

Цена, за которую приобрели ОС: сумма по договору, включая НДС так как упрощенцы не признаются плательщиками НДС, то налог включают в первоначальную стоимость , расходы по доставке и установке в случае таковой необходимости. Таможенные сборы. Государственные пошлины. Оплата услуг посредника, юриста, консультанта, которые были необходимы для покупки основных средств.

Какие документы нужно оформить для принятия ОС к учету? Служит для ввода в эксплуатацию, перемещения и списания. Заводится на каждое основное средство.

Когда не выгодно продавать основное средство при УСН? Ирина, здравствуйте! Если основные средства на УСН вы хотите оставить в прошлом, и перевести предприятие на ОСНО, то предусмотренных законом пути два - тот, который вы описали, то есть добровольный переход через заявление, и превышение предприятием определенных лимитов, после которого применять УСН уже нельзя.

Так что если вы выйдете за любой из лимитов, то спокойно сможете и в середине года поменять налоговую систему. В Контур. Бухгалтерии, если вы её пользователь, можно работать как с упрощенкой, так и с ОСНО. Наталья, здравствуйте! В программе? Вы пользуетесь Контур. Налоговая система изменилась? Добрый вечер, ИП на доходы-расходы, когда строил здание, был просто на доходах, расходы бухгалтер не собирала, как теперь принять к учету готовое здание, я имею ввиду отразить в программе.

Подскажите, как правильно поступить в сложившейся ситуации, ведь УСН на ОСН можно поменять только с 01 января следующего года. Какие риски у ООО? Добрый день! Подскажите, пожалуйста! Хотим продать автомобиль в рассрочку другому юр.

Если мы оформляем договор и акты приемки передачи ОС от Кто и когда начисляет амортизацию в ноябре? Покупатель или продавец? Заранее спасибо за ответ!! Помогите разобраться. В силу обстоятельств нет времени следить за обновлениями. Нужно ли по нему вести бух. И если вести б. Прошу так же дать ссылки на законодательные документы. Он спишет их в течение года и возьмет в расходы. А что такое в этом случае амортизация?

Она тоже будет идти в расходы??? Получается странно, так сказать двойная выгода. Никак не пойму этот момент? Объясните пожалуйста! У организации применяющей УСН есть здание, приобретенное в г. В г. Подскажите пожалуйста- сроком использования ОС считается год приобретения?

Или последняя дата реконструкции? А в г.

Учет основных средств при УСН «доходы минус расходы» в 2019-2020 годах

Читайте "Упрощенку" 30 дней бесплатно. Звоните: 8 69 Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:. В статье расскажем в чем она заключается.

Для признания в бухгалтерском учете объекта основным средством, а значит, амортизируемым имуществом, должны выполняться условия, указанные в п. В состав основных средств для упрощенной системы налогообложения включается имущество, которое признается амортизируемым согласно главе 25 Налогового кодекса РФ п.

В соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ амортизируемым имуществом признается имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые:.

Амортизация не начисляется по объектам, которые законсервированы и не используются в производстве продукции, при выполнении работ и оказании услуг, для управленческих нужд компании либо при предоставлении объекта компанией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование, независимо от срока консервации. Объекты исключаются из состава амортизируемого имущества, если срок консервации превышает 3 месяца.

Объекты, находящиеся на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев, за исключением случаев, когда основные средства в процессе реконструкции или модернизации продолжают использоваться налогоплательщиком в деятельности, направленной на получение дохода.

Материально-производственные запасы, товары, объекты незавершенного капитального строительства, ценные бумаги, производные финансовые инструменты в том числе форвардные, фьючерсные, опционные контракты.

Только имущество некоммерческих организаций, полученное в качестве целевых поступлений или приобретенное за счет средств целевых поступлений и используемое для осуществления некоммерческой деятельности. Имущество бюджетных организаций, за исключением имущества, приобретенного в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и используемого для такой деятельности.

Имущество, приобретенное созданное за счет бюджетных средств целевого финансирования кроме имущества, полученного налогоплательщиком при приватизации. Объекты внешнего благоустройства объекты лесного хозяйства, объекты дорожного хозяйства, сооружение которых осуществлялось с привлечением источников бюджетного ил иного аналогичного целевого финансирования, специализированные сооружения судоходной обстановки и другие аналогичные объекты.

Приобретенные права на результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, если по договору на приобретение указанных прав оплата должна производиться периодическими платежами в течение срока действия указанного договора. Переданные полученные по договорам в безвозмездное пользование, за исключением основных средств, переданных в безвозмездное пользование органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям в случаях, если эта обязанность установлена законодательством РФ.

Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов, на период нахождения их в Российском международном реестре судов. Имущество, которое получено в виде безвозмездной помощи содействия в порядке, установленном Федеральным законом от Основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с законодательством РФ атомными станциями для повышения их безопасности, используемых для производственных целей.

Имущество, приобретенное созданное за счет стоимости полученных сельскохозяйственными товаропроизводителями мелиоративных и иных объектов сельскохозяйственного назначения включая внутрихозяйственные водопроводы, газовые и электрические сети , построенные за счет средств бюджетов всех уровней. Имущество, приобретенное созданное за счет безвозмездно полученного имущества государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности.

Имущество, приобретенное созданное за счет имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. Если право на основное средство подлежит государственной регистрации, то такое основное средство учитывается в расходах с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.

Данное правило не распространяется на ОС, ввод в эксплуатацию которых был осуществлен до 31 января года. Читайте по теме: Расходы при УСН Если УСН применяется с момента регистрации в налоговой инспекции, то стоимостью основного средства является его первоначальная стоимость, установленная согласно законодательству о бухгалтерском учете. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, является сумма фактических расходов на их приобретение, сооружение и изготовление, которые включают в себя:.

Компании, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, могут устанавливать первоначальную стоимость основных средств:. Если налогоплательщик перешел на УСН с иного режима налогообложения, то стоимость основного средства зависит от того, с какой системы налогообложения был осуществлен переход. Например, если с общего режима, то стоимость основного средства устанавливается по его остаточной стоимости, то есть с разницы между ценой приобретения основного средства и суммой амортизации, начисленной согласно главе 25 Налогового кодекса РФ.

Прежде общество находилось на общем режиме и применяло метод начисления. На момент перехода на балансе числится транспортное средство, купленное в кредит. Определим стоимость объекта, которую можно принять к учету при переходе на УСН. Сначала вычислим остаточную стоимость основного средства на дату перехода на УСН. Теперь рассчитаем долю остаточной стоимости основного средства в первоначальной стоимости.

В соответствии с этой долей и будем распределять сумму оплаты. Для того чтобы установить срок полезного использования основного средства необходимо воспользоваться Классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ от 1. Согласно классификации ОС:. По основным средствам, которые не попали в классификацию, налогоплательщик устанавливает срок полезного использования в соответствии с рекомендациями компаний-изготовителей или согласно техническим условиям.

Амортизации в перечне статьи Такие расходы налогоплательщик вправе учесть в налоговой базе на УСН в течение текущего года, равномерно, на конец каждого квартала отчетного года, в котором ОС было введено в эксплуатацию подп.

При этом основное средство должно быть оплачено и использоваться в предпринимательской деятельности. Все права защищены. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь! У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые. Что меняется с 1 января в работе упрощенцев. Звоните по тел. Энциклопедия ККТ. Статьи Прочее. Основное средство на УСН доходы минус расходы.

Средний балл: 5 из 5. Бухгалтерский учет Для признания в бухгалтерском учете объекта основным средством, а значит, амортизируемым имуществом, должны выполняться условия, указанные в п. Основное средство с точки зрения НК РФ В состав основных средств для упрощенной системы налогообложения включается имущество, которое признается амортизируемым согласно главе 25 Налогового кодекса РФ п.

В соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ амортизируемым имуществом признается имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые: находятся у налогоплательщика на праве собственности если иное не предусмотрено гл. Читайте по теме: Расходы ИП на УСН доходы минус расходы Перечень имущества, которое нельзя амортизировать Вид имущества Бухгалтерский учет Налоговый учет Основание Объекты, переведенные на консервацию Амортизация не начисляется по объектам, которые законсервированы и не используются в производстве продукции, при выполнении работ и оказании услуг, для управленческих нужд компании либо при предоставлении объекта компанией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование, независимо от срока консервации Объекты исключаются из состава амортизируемого имущества, если срок консервации превышает 3 месяца п.

Для целей налогового учета: земля и иные объекты природопользования вода и др. Амортизация не начисляется Амортизация не начисляется п. Формы и порядок их заполнения утверждены постановлением Госкомстата России от Организация может К основным средствам для целей бухучета относятся объекты, одновременно удовлетворяющие следующим условиям п. Принятие основного средства на учет отражается на счетах синтетического учета следующими проводками: Дебет 08 Кредит 60 10, 68, 69, 70, Такой порядок следует из Инструкции к Плану счетов.

По какой стоимости В состав доходов нужно включить выручку от реализации основного средства п. Выручка от реализации основного средства признается облагаемым доходом в день получения денежных средств на расчетный счет п. Необходимость проведения ремонтных работ должна быть подтверждена документально ст. Таким документом может быть акт о выявленных неисправностях дефектах основного средства дефектная ведомость. Для некоторых отраслей предусмотрены унифицированные формы таких документов.

Например,для оформления выявленных дефектов Остались вопросы? Спросить эксперта. Стоимость основных средств, приобретенных в период применения УСН, в бухгалтерском учете погашается постепенно, посредством начисления амортизации.

С 20 июня года малые предприятия вправе начислять амортизацию По основным средствам, приобретенным в период применения УСН, первоначальная стоимость рассчитывается по правилам бухучета п. Основные средства, приобретенные до перехода на УСН с иных режимов налогообложения, принимаются к учету по остаточной стоимости п.

Она определяется: — в случае перехода с общей системы налогообложения — как разница между Если организация работает на УСН с объектом доходы, стоимость приобретенных созданных основных средств на расходы не списывается п. Если объект налогообложения — доходы минус расходы, стоимость такого имущества уменьшает налоговую базу.

Но для этого необходимо одновременное выполнение ряда условий. Основное средство должно быть введено в эксплуатацию подп. Основные средства могут поступить в организацию по следующим основаниям: — по договору купли-продажи; — безвозмездно; — в качестве вклада в уставный капитал; — по бартеру по договору мены ; — в результате строительства изготовления подрядным и хозяйственным способами; — в виде излишков, выявленных при инвентаризации.

Операции с основными средствами оформляются документами,формы и порядок Недоамортизированная стоимость выбывающих объектов основных средств подлежит списанию с бухгалтерского учета организации. Операция отражается на дату выбытия объекта следующими проводками: Дебет 02 Кредит Договор дарения оформляется по правилам, указанным в главе 32 ГК РФ.

Подписывая его, одна сторона даритель передает другой стороне одаряемому в собственность вещь или право либо освобождает от обязанности перед собой или третьим лицом. Одна особенность: коммерческим организациям запрещено дарить друг другу имущество дороже руб. Когда вы ремонтируете основные средства, проблем со списанием расходов при УСН не возникает. Ведь в закрытом перечне расходов есть для этого специальное основание — подпункт 3 пункта 1 статьи Правовая база.

Основное средство на УСН доходы минус расходы

Учет основных средств порождает уйму вопросов, причем не только на общем налоговом режиме, но и на упрощенном.

Хотя, казалось бы, при УСН все должно быть просто и понятно. Ан нет. Столько хитросплетений, нюансов, а порой и недосказанностей — просто голова кругом!

Однако порядок их учета разнится в зависимости от того, когда именно был куплен такой актив — до перехода на спецрежим или уже во время его применения. В этом случае перво-наперво следует определить остаточную стоимость объекта оплаченную! Если компания применяла общий налоговый режим, сделайте это по правилам главы 25 НК РФ, а если вмененный — используйте данные бухгалтерского учета. Это правило распространяется и на тех, кто раньше применял патентную систему налогообложения.

В таком случае на момент последнего перехода остаточная стоимость этих ОС также не определяется. Именно так считают финансисты письма от Что же до налоговиков, то не так давно в письме от Это следует из пункта 4 статьи Подпунктом 3 пункта 3 статьи Все зависит от срока полезного использования СПИ объекта:.

Срок полезного использования определяют по Классификации ОС, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от Если же какие-то объекты ОС в данном нормативном акте отсутствуют, СПИ по ним следует установить в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.

Для получения более подробного ответа по вопросу классификации ОС, включаемых в амортизационные группы, финансисты советуют обращаться в Минэкономразвития письмо от Остаточную стоимость актива в целях налогообложения принимайте ежеквартально равными долями см.

Восстановленный налог отразите в книге продаж, а также в НДС-декларации за IV квартал по строке раздела 3. Имейте в виду, что упомянутого алгоритма надо придерживаться, даже если до конца СПИ объекта — всего ничего.

Согласно Постановлению Правительства РФ от Компания установила этой машине 4-летний срок службы. Когда же предприятие решило распрощаться с общим налоговым режимом, до конца СПИ автомобиля оставалось лишь несколько месяцев.

То есть, при ОСН эта машина доамортизировалась бы уже совсем скоро. В бухгалтерском же учете фирма будет амортизировать объект в прежнем порядке до окончания его СПИ. По мнению ревизоров, если организация не оплачивала полученное при приватизации имущество, то у нее нет оснований для учета остаточной стоимости этого основного средства в расходах при применении УСН письмо ФНС России от Нет, считают финансисты.

Ведь организация не несет расходов по приобретению таких ОС письмо от Поспорить с чиновниками будет крайне сложно — служители Фемиды с ними солидарны см. Организации, приобретающие основные средства, нередко пользуются так называемой амортизационной премией.

Ответ — в письме финансового ведомства от Это будет разница между первоначальной стоимостью актива, уменьшенной на вышеуказанную премию, и суммой начисленной амортизации. Использование амортизационной премии — право, а не обязанность фирмы.

Но имейте в виду, что в бухучете амопремию не начисляют. Финансисты подчеркнули это в письмах от Вместе с тем, затраты в виде выкупной стоимости земельного участка к расходам на ОС не относятся. Принять издержки на надел удастся, только когда он приобретен с целью дальнейшей перепродажи см. Москве от Но учесть такие затраты получится только по оплаченным активам и используемым в предпринимательской деятельности. А если права на ОС подлежат госрегистрации это актуально, например, по недвижимости , отразить расходы на его покупку удастся лишь с момента документально подтвержденного факта подачи бумаг на регистрацию ст.

Ситуация из практики. Организация на УСН купила здание, зарегистрировала права на него и поставила на баланс, после чего было принято решение о сносе этого сооружения для подготовки участка под строительство жилого дома. Приобретенный объект в эксплуатацию не вводился. Стало быть, данных расходов фирма лишится письмо от И еще. В подобной ситуации данные издержки можно принять в году — чиновники не против см. Стоимость основного средства определяют по тем же правилам, что и в бухучете, и списывают в течение календарного года равными долями на последнее число каждого квартала.

Амортизацию начислять не нужно п. Приказом Минфина России от Именно так предписывают поступать финансисты см. То есть, отдельно в расходах НДС в этом случае не учитывают. Сумму НДС, уплаченную в бюджет налоговым агентом, также следует включить в первоначальную стоимость купленного объекта письмо Минфина России от Пример 1.

В эксплуатацию актив был введен в августе того же года и сразу стал использоваться в производстве. Госрегистрация имущества не требуется. Таким образом, все условия для принятия затрат на это ОС выполнены в августе.

Бухгалтер фирмы отразил в УСН-расходах первоначальную стоимость данного основного средства 30 сентября и 31 декабря равными долями, то есть по руб. Если же все условия по учету расходов на приобретенный объект компания выполнит, например, в ноябре, то бухгалтер спишет издержки го декабря единовременно в сумме руб.

Это же относится и к затратам инвестора на покупку нежилых помещений, возведенных в рамках договора об инвестиционной деятельности см. Специалисты финансового ведомства заострили на этом внимание в письмах от Основные средства стоят немало.

В такой ситуации расходы на введенное в эксплуатацию ОС принимают в отчетном налоговом периоде равномерно в размере фактически уплаченных сумм письма Минфина России от Тогда он вправе учесть стоимость подобного актива в части, оплачиваемой после изменения объекта налогообложения письмо Минфина России от Нередко за предоставление рассрочки по оплате стоимости имущества приходится платить проценты.

Как их учитывать при УСН? Ответ — в свежем письме финансового ведомства от В нем чиновники сослались на пункт 1 статьи Гражданского кодекса РФ, из которого следует, что рассрочка оплаты товаров — один из видов кредита. Важно, что такие издержки принимают в порядке, оговоренном статьей Кодекса. Отметим, что позиция финансистов поменялась.

Раньше они считали — проценты за рассрочку необходимо учитывать в составе трат на приобретение ОС по предписанию, установленному п. На наш взгляд, эта новая позиция актуальна и для ситуации с учетом процентов по займам кредитам , использованным на покупку ОС. Тем более, она фактически совпадает с точкой зрения специалистов ведомства из письма от Руководствуясь подп.

Схожим образом высказывались и налоговики письмо от Получается, что проценты за рассрочку либо по целевому кредиту включать в первоначальную стоимость объекта теперь крайне рискованно. Лишнее подтверждение тому — еще одно разъяснение Минфина, в котором чиновники явно выступили против подобного варианта учета затрат письмо от То есть, подобные затраты должны быть экономически оправданы и документально подтверждены п.

Подробности — в письме Минфина России от В состав расходов в данном случае ничего не включают письмо Минфина России от В расходы же в данном случае ничего не попадет, поскольку затраты на объект уже будут полностью списаны. Однако из этого правила есть чрезвычайно весомое исключение, закрепленное в пункте 3 статьи Дело в том, что возможность ускоренного списания стоимости актива при спецрежиме — это преференция, которую некоторые компании ИП могут попытаться использовать для получения необоснованной налоговой выгоды.

Речь о ситуации, когда объект реализован до истечения 3-х лет с окончания года, когда его стоимость учтена в УСН-расходах. А по имуществу со сроком службы свыше 15 лет — до истечения 10 лет с момента его приобретения. В данном случае спецрежимнику придется пересчитать базу по единому налогу. Имейте в виду: это правило распространяется и на основные средства, приобретенные до перехода на УСН см.

Так же следует поступить и фирме, передавшей основное средство своему правопреемнику по разделительному балансу в связи с реорганизацией. А вот если имущество выбывает по причине пожара, угона, хищения, морального износа и т. Перво-наперво ему надо исключить из УСН-расходов списанную стоимость актива.

А по новым — начиная с месяца, следующего за тем, когда это ОС ввели в эксплуатацию. К ним приложите бухгалтерскую справку-расчет, объясняющую причины правок. При этом в Книги прошлых периодов исправления вносить не надо. А вот Книгу за текущий календарный год поправить придется п. Хоть это радует. Пример 2.

Бухгалтер компании сначала исключил из УСН-расходов года затраты на покупку объекта, отраженные 30 сентября и 31 декабря в общей сумме — руб. Затем он показал в УСН-расходах минувшего года амортизацию по проданному активу начисленную линейным методом за 4 месяца — с сентября по декабрь. Она составила 16 руб. После этого фирма доплатила авансовый платеж за 9 месяцев года, налог за тот же год и пени, подала в ИФНС уточненную декларацию за данный налоговый период с бухгалтерской справкой-расчетом.

Активы, признанные амортизируемымив соответствии с правилами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации налог на прибыль , являются основными средствами и для упрощенной системы налогообложения.

В обоих случаях налоговая база определяется как разница между доходами и расходами. Однако упрощенка имеет существенные отличия:. Ее определение зависит от того, с какого налогового режима бизнесмен перешел на упрощенку п. Он определяется в соответствии с постановлением Правительства РФ от

ОС на УСН: нейтрализуем предсказуемые сложности

Читайте "Упрощенку" 30 дней бесплатно. Звоните: 8 69 Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок.

Учет основных средств порождает уйму вопросов, причем не только на общем налоговом режиме, но и на упрощенном. Хотя, казалось бы, при УСН все должно быть просто и понятно. Ан нет. Столько хитросплетений, нюансов, а порой и недосказанностей — просто голова кругом! Однако порядок их учета разнится в зависимости от того, когда именно был куплен такой актив — до перехода на спецрежим или уже во время его применения. В этом случае перво-наперво следует определить остаточную стоимость объекта оплаченную!

Учет основного средства при УСН

Департамент налоговой и таможенной политики, рассмотрев обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения, сообщает. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Пунктом 3 статьи В течение налогового периода указанные расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. При этом основные средства , права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии со статьей В соответствии с пунктом 2 статьи Согласно подпункту 4 пункта 2 статьи При этом данные расходы учитываются только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.

Как учесть выручку, расходы и основные средства. С упрощенки на общий режим можно перейти, подав уведомление в ИФНС до 15 января. Какие нюансы следует учесть тем, кто в поменял систему налогообложения, пояснила ФНС. в письме № СД/6 от Основные средства. На основании подпункта 1 пункта 1 статьи НК налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на приобретение основных средств. При этом пунктом 3 статьи НК установлено, что расходы на приобретение (сооружение, и.

Какие нюансы следует учесть тем, кто в поменял систему налогообложения, пояснила ФНС. Предоплата Статьей Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще

Как учитывать основные средства при УСН : инструкция

Порядок признания расходов на приобретение основных средств организациями и индивидуальными предпринимателями на УСН установлен п. Если расходы на основные средства произведены в период применения УСН, они признаются для целей налогового учета с момента ввода таких объектов в эксплуатацию в течение налогового периода равными долями в последний день отчетного налогового периода в размере оплаченных сумм. Основными условиями принятия расходов к учету являются их фактическая оплата и ввод основных средств в эксплуатацию.

Об учете расходов на покупку основных средств при применении УСН

.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

Основные средства при УСН в 2018 году

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет расходов на покупку ОС на УСН 15%: как не допустить ошибку??
Комментариев: 1
  1. Кира

    Конституция????, против ваших П.П. РФ есть Статья 55 ! Мы же не можем нарушать Конституцию! А вы что, против Конституции ОСНОВНОГО ЗАКОНА СТРАНЫ! Народ, посмотри. Король то голый! ????

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.