Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

В предварительном расчете на командировку статьи затрат

Понятие служебной командировки зафиксировано в ст. При этом определяются максимальные размеры начислений, не облагаемых НДФЛ. Согласно ст. Минимальный срок такой поездки составляет один день, а вот максимум не ограничен ее длительность определяется работодателем с учетом сложности и объема предстоящей работы. Если сотрудник отправляется в командировку, его заработная плата сохраняется. Также за наемным работником сохраняется его должность и рабочее место.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Направление работника в командировку — это поручение исполнять трудовую функцию вне постоянного места работы местонахождения организации-работодателя.

Выезд за пределы района проживания сопряжен с несением сотрудником дополнительных расходов переезд, обустройство на новом месте, питание, бытовое обслуживание и т. Выплаты работнику денег на выполнение поручений руководителя в удаленном режиме — это командировочные расходы. Командировочные расходы — это средняя заработная плата сотрудника и иные выплаты компенсационного характера.

В статьях , Трудового кодекса отражена нормативно-правовая база для начисления установленных законом сумм работнику, направленному в другой регион на работу. Некоторые работодатели относят к выплатам работникам, направляемым на работу в другой регион, дополнительные командировочные расходы — это аванс. Начисление указанных сумм связано с тем, что собственных средств сотруднику может не хватить на расходы в рабочей поездке. Итоговая сумма выплат, положенных работнику оплата времени труда начисляется и выдается в конце календарного месяца расчетного периода вместе с другими заработанными суммами.

Вместе с тем сотруднику могут выдать аванс до отъезда. В него входят суточные и приблизительно рассчитанные расходы на проживание и проезд. Бумаги, на основании которых работнику выдается аванс, это заявление, подписанное сотрудником, и приказ. Акт о направлении в командировку составляется работодателем по форме Т-9 если направляются сразу несколько работников, используется форма Т-9а.

В приказе указываются данные о направляемом работнике, месте назначения, цели командировки, ее продолжительности и источнике начисления выплат. До года в перечень обязательных документов также входило командировочное удостоверение. В настоящее время эта бумага отменена, а подтверждающими фактами пребывания сотрудника в место назначения стали проездные документы и сведения из служебной записки. Размер суточных командировочных расходов и иных соответствующих выплат определяется, исходя из основного правила учета времени работы.

Оно состоит в том, что трудоустроенному сотруднику оплачивается труд за пределами региона места работы, если он официально направлен туда компанией и осуществляет трудовую деятельность по утвержденному предприятием графику. Важный элемент командировочных расходов — это заработная плата. Она сохраняется за сотрудником в течение всего периода нахождения сотрудника в отъезде и всего времени нахождения в пути.

Если специфика работы предполагает труд в выходные и праздничные дни, этот период оплачивается в двойном размере по нормам статьи Трудового кодекса.

По инициативе сотрудника оплата может быть заменена дополнительными днями отдыха с оплатой в одинарном размере. Часто на практике возникают ситуации, при которых надлежащее выполнение задания в командировке требует от работника выезда в место нахождения в его выходной или возвращения домой. В таких случаях по статье Трудового кодекса эти дни оплачиваются как выходные праздничные дни.

Вопрос определения размера суточных командировочных расходов и иных компенсационных выплат в дни нахождения в пути до настоящего времени не урегулирован. Проблема состоит в том, что одни сотрудники тратят на дорогу три часа, а другие — десять часов своего времени. Вопрос зачастую решается путем издания на предприятии локального нормативного правового акта, в котором прописывается, что выплата командировочных расходов в день пути оплачивается по количеству затраченных на поездку часов. Возмещение командировочных расходов происходит на основании расчета средней заработной платы.

Не всегда такой расчет правильный. В некоторых случаях выплаты, которые исчисляются, исходя из размера оклада по должности, больше, чем средние. Для урегулирования этого вопроса локальными актами предприятий предусмотрены дополнительные начисления к командировочным выплатам, которые позволяют уровнять трудовой доход сотрудников на рабочих местах и выездных.

По нормам документа выплаты по среднему заработку за определенный период рассчитываются следующим образом: среднедневной заработок за предыдущие двенадцать месяцев умножается на количество дней или часов при среднечасовом заработке. Примером расчета командировочных выплат может служить следующая ситуация.

Инженер находился по рабочим обязанностям за границей в течение недели с десятого по шестнадцатое июня. Двенадцатого июня День России работник трудился, так как в другой стране этот день выходным не считается. При этом сотрудник не работал пятнадцатого июня в связи с тем, что в стране, в которой он находился, этот день был выходным.

По нормам Постановления, за работником сохранилась средняя заработная плата за этот день. Таким образом, командировочные расходы за рубежом должны выплачиваться ему следующим образом: десятое-одиннадцатое, тринадцатое-шестнадцатое шесть дней оплачиваются по среднему. Двенадцатое июня в этом случае оплачивается по двойному тарифу. Для расчета суммы, которая должна быть выдана на командировочные расходы сотруднику, осуществляются следующие исчисления:.

Командировочные суточные расходы в России выделяются на питание, проживание и обеспечение иных неотъемлемых нужд сотрудника, находящегося для решения рабочих вопросов в другом регионе или за границей. Минимальная и максимальная сумма суточных командировочных расходов по России законодательством не закреплена. Приблизительные пределы установлены положениями Налогового кодекса. С суточных не удерживается НДФЛ, когда сумма не превышает:. Сотруднику не вправе отказать в выплате суточных, так как эти начисления являются финансовой гарантией, которая закреплена нормами трудового законодательства как право работающего гражданина.

Этот перечень закреплен статьей Трудового кодекса РФ. Все типы расходов, подлежащих возмещению, оплачиваются только в том случае, если имеют документальное подтверждение. Оплата дополнительных затрат допускается при их указании в локальных нормативно-правовых актах предприятия. Например, локальное положение о командировании может включать возмещение расходов за использование транспорта или съем жилья. В документе должны отражаться пределы установленных сумм. Если на жилье или транспорт сотрудник затрачивает больше средств, оплате подлежит только указанная в актах компании сумма.

Остальные расходы берет на себя работник. Учет командировочных расходов может осуществляться в отношении затрат, которые не подтверждены сотрудником документально. Их выплата производится, если это закреплено соответствующими нормативно-правовыми актами предприятия. В противном случае расходы сверх нормы возмещаются по договоренности с руководителем или остаются личными тратами сотрудника. Все указанные категории расходов, которые понес сотрудник и которые возмещаются работодателем, требуют обязательного письменного подтверждения.

Для этих целей разработан документ — авансовый отчет. Бумага должна составляться в течение трех дней рабочих с момента возвращения из поездки. К ней прикладываются документы, подтверждающие расходы, понесенные командированным сотрудником. К ним относятся следующие бумаги:. Если какие-то затраты не подтверждены документально, выплата командировочных расходов производится по нормам локальных нормативно-правовых актов, удержание налогов и начисление страховых взносов осуществляется по общим основаниям.

Возмещение расходов сотруднику, находящемуся в командировке, — многоаспектный вопрос. Это связано с тем, что статей расходов при нахождении в рабочей поездке может быть очень много: они зависят от целей командировки и особенностей деятельности предприятия. В связи с этим каждая организация, отправляющая сотрудников в другие регионы и страны для выполнения трудовой функции, должна предварительно создавать локальные нормативно-правовые акты, регулирующие все аспекты направления работников в командировки, начисления и выплаты денег за поездку, возмещения расходов и т.

Также был уточнен порядок подтверждения времени и факта нахождения в командировке. В частности, речь идет о командировочных расходах: суточные в году Министерство Финансов предлагает отменить вовсе.

Предполагается, что указанные изменения коснутся лишь суточных на поездки по территории России и не затронут заграничные командировки. Сами выплаты, конечно, не запретят, но признать их в целях налогообложения налогом на прибыль с принятием указанных поправок, не получится, кроме этого, с произведенных затрат необходимо будет исчислить подоходный налог и страховые взносы.

Понятие суточных расходов в составе командировочных раскрывает ст. По существу, суточные являются компенсационной выплатой по возмещению затрат работника, вызванных выполнением служебных функций вне места постоянной работы. Направлены они на покрытие личных расходов работника в период служебной командировки например, на питание и т. При этом отчитываться за эти расходы перед работодателем работник не обязан. Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утв.

Постановлением Правительства РФ от Однако направление работника в однодневную командировку или когда он имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего жительства не влечет обязанности работодателя по выплате суточных. Причем даже включение условия об этом в локальное положение о командировках в организации законным это не сделает, а работодатель будет нести риски при налогообложении.

Впрочем, если в упомянутом локальном акте о командировках именовать эти выплаты иначе например, компенсацией при однодневных командировках , проблему можно решить. Но в любом случае этот аванс должен быть выплачен до начала командировки. Следует иметь в виду, что работник имеет право отказаться от командировки из-за невыплаты аванса; этот отказ не будет считаться нарушением трудовой дисциплины.

Выплата этих сумм работнику может производиться как наличными деньгами в кассе организации, так и путем перечисления денежных средств на банковскую зарплатную карту работника. Указание об этом также нужно закрепить в положении о командировках организации. Гарантируя работнику возмещение расходов, связанных с командировками, закон возлагает обязанность их компенсации на работодателя.

Если работник командировался для выполнения служебного задания в рамках исполнения работодателем договора подряда выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских, технологических работ, оказания услуг или др. Причем сумма договора в части цены таких затрат может сразу не указываться, поскольку определить ее заранее с точностью нельзя. Более правильным будет сформулировать условие договора о компенсации расходов исполнителя на проезд, питание и проживание командированных работников исходя из фактически произведенных затрат.

К командировочным расходам относятся расходы на проезд работника, расходы по найму жилья, суточные и иные расходы, связанные с командировками.

Расходы на командировку учитываются в составе прочих расходов по налогу на прибыль. Однако если командировка была связана с приобретением основного средства или МПЗ, то расходы лучше включить в первоначальную стоимость основного средства отнести на стоимость МПЗ.

Сложностей с учетом командировочных расходов обычно не возникает. Главное, чтобы эти расходы были подтверждены документами. Командировочные расходы не нормируются, то есть учитываются в полном размере. Как правило, эти расходы признаются в том периоде, в котором утвержден авансовый отчет.

Если командировка связана с производством, реализацией, то командировочные расходы относятся в налоговом учете к прочим расходам пп. Но если командировка связана с приобретением основного средства, то командировочные расходы безопаснее отнести на его первоначальную стоимость, так как по общему правилу все расходы, связанные с приобретением основных средств кроме НДС и акцизов , учитываются в их первоначальной стоимости п.

Точно так же рекомендуем относить командировочные расходы на стоимость материально-производственных запасов, если командировка была связана с их приобретением п. Если вы хотите отнести командировочные расходы, связанные с приобретением основных средств или МПЗ, на прочие расходы, то лучше сначала уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции. В числе дополнительных услуг, которые оказывает гостиница, нельзя учесть пп. О том, как в новых условиях отразить расходы на командировку в бухгалтерском учете, а также о расходах, принимаемых для целей налогообложения, рассказывает кандидат экономических наук, аттестованный аудитор М.

Порядок и размеры возмещения указанных расходов определяются коллективным договором или локальными нормативными актами организации ст. Трудовое законодательство определяет только минимальный размер компенсации командировочных расходов на уровне, установленном Правительством РФ для организаций, финансируемых из федерального бюджета, то есть, организации вправе предусмотреть иной размер и состав компенсаций работнику, направляемому в командировку, при условии, что они не менее установленного минимального размера компенсаций.

Командировочные расходы в 2020 году

Возмещению расходов, связанных со служебными командировками, подлежат следующие затраты работника:. Для того чтобы сотрудник мог направиться в поездку для выполнения служебного задания, ему должен быть выплачен аванс на командировочные расходы. Срок выплаты командировочных расходов — до начала поездки.

Он может быть установлен в организационно-распорядительном документе компании. Также работодатель может закрепить во внутреннем регламенте необходимость подачи предварительного расчета, служебной записки, заявления на командировочные расходы или разработку сметы командировочных расходов, образцы которых желательно закрепить в локальном акте. Помимо суточных и оплаты других командировочных расходов за работником сохраняют среднюю заработную плату. По оплате дней командировки, которые выпали на выходные или праздники, есть определенные нюансы.

Нормы командировочных расходов каждая компания устанавливает самостоятельно с учетом своих финансовых возможностей. При этом размер суточных должен покрывать расходы на питание и бытовые траты в командировке. Рассмотрим отражение в бухучете командировочных расходов.

Аванс на расходы на командировку может быть выдан из кассы предприятия, перечислен с расчетного счета на банковскую карту сотрудника или возможно перечисление на специальную корпоративную карту. Впоследствии — когда сотрудник будет рассчитываться картой например, за гостиницу — бухгалтер отразит следующую операцию: Дт 71 — Кт Если сотрудник снимет деньги с корпоративной карты например, на питание , проводка такая: Дт 71 — Кт По окончании служебной поездки работник должен сдать в бухгалтерию правильно оформленный авансовый отчет на командировочные расходы.

В этом случае бухгалтер отразит в учете проводку: Дт 26 — Кт 71 списаны командировочные расходы. Работник имеет право претендовать на возмещение дополнительных командировочных расходов, если они предусмотрены в регламентах компании или трудовом законодательстве. Дополнительно — помимо суточных и проживания — у работника могут быть расходы на такси в командировке. Также компания может включать в состав командировочных расходов и другие затраты.

Так, если сотрудник едет в длительную поездку, то упаковка багажа может входить в командировочные расходы. Оплата транспортных расходов в командировке может происходить с учетом норм, установленным по категориям сотрудников.

Для всех остальных сотрудников — плацкарт и эконом-класс соответственно. И это не будет нарушением оплаты расходов на служебные командировки. Подрядчик очень часто хочет получить возмещение дополнительных расходов по договору. В общем случае п. Однако стороны могут включить условие о возмещении командировочных расходов в договор. Как в этом случае оплачивать командировочные расходы подрядчику?

Условие о компенсации затрат на командировочные расходы имеет смысл тогда, когда исполнителю не известно заранее, сколько он совершит выездов на объект. Однако можно:. Также имеет смысл указать в договоре, что относится к командировочным расходам, а также срок отчета по ним.

Данные пункты договора помогут обосновать размер командировочных расходов в налоговом учете. А как оплатить командировочные расходы по договору аудита? Аналогично: включить в договор условие о компенсации командировочных расходов заказчиком.

В данной статье представлен обзор, как посчитать командировочные расходы в различных ситуациях и рассмотрены бухгалтерские проводки по затратам на командировки. Владимир Григорьев. Актуально на 28 мая Что входит в командировочные расходы в году и кто устанавливает нормы возмещения командировочных затрат, говорим в данной статье.

Также рассмотрим отражение командировочных расходов в бухгалтерском учете. И узнаете, как рассчитать командировочные расходы. Какие суточные при командировке за границу в году Нужно ли командировочное удостоверение. При ревизии командировочных расходов необходимо проверить в первую очередь наличие внутреннего положения о командировках, в котором должны быть прописаны все нормы возмещения доп.

Читать также. Предыдущая запись. Следующая запись. Разместить объявление.

Направление работника в командировку — это поручение исполнять трудовую функцию вне постоянного места работы местонахождения организации-работодателя. Выезд за пределы района проживания сопряжен с несением сотрудником дополнительных расходов переезд, обустройство на новом месте, питание, бытовое обслуживание и т. Выплаты работнику денег на выполнение поручений руководителя в удаленном режиме — это командировочные расходы.

Мишин Представляем вниманию читателей обзор наиболее интересных моментов, связанных с командировками. Многие знают, что отправить в командировку можно только работника ст.

При этом оформляются следующие документы:. В то же время, если командированный работник должен возвратиться из командировки в место постоянной работы в тот же день, в который он был командирован, командировочное удостоверение может не выписываться, но, как отмечено в Письме Минфина РФ от Также не нужно оформлять командировочное удостоверение при направлении работника в зарубежную командировку, даты пересечения Государственной границы РФ в таком случае определяются по отметкам в паспорте работника Письмо Минфина РФ от В случае направления работника в зарубежную командировку возникает вопрос о том, можно ли выдать валюту из кассы организации.

По этому поводу ЦБР выпустил Письмо от По возвращении из командировки работник в течение трех дней п. К авансовому отчету прилагаются подтверждающие документы, например проездные билеты, счета гостиниц и т.

Если при этом проездной документ существует только в электронном виде, то документами, подтверждающими произведенные расходы, могут являться маршрут-квитанция, оформленная на утвержденном в качестве бланка строгой отчетности пассажирском билете, чек или другой документ, подтверждающий произведенную оплату перевозки, оформленный на утвержденном бланке строгой отчетности письма Минфина РФ от Если согласно отчету работник потратил денег меньше, чем получил, при этом остаток неиспользованных средств не вернул в кассу, то работодатель, на основании ст.

Для этого ему необходимо получить письменное согласие работника и издать соответствующий документ. Унифицированная форма такого документа не установлена, поэтому работодатель выносит свое решение в виде приказа или распоряжения Письмо Роструда от Командировочные расходы включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и или реализацией пп. Их перечень открыт, поэтому мы не будем его приводить. Москве от Однако это противоречит как позиции Минфина Письмо от Чтобы предупредить возможные разногласия с проверяющими и конфликты с работниками, советуем перечень командировочных расходов и их максимальный размер закрепить в локальном нормативном акте.

За время нахождения работника в командировке ему положены суточные, размер которых определяется коллективным договором или локальным нормативным актом ст. Здесь необходимо сделать уточнение. Согласно п. С тем, что суточные в этом случае выплачиваться не должны, мы согласны см. Решение ВС РФ от Однако налоговики пытаются возложить на командированных сотрудников обязанность возвращения из командировки.

Таким образом, возвращаться или нет, решает работник. А вот может ли он ежедневно возвращаться из места командировки к месту своего постоянного жительства, в каждом случае решает руководитель организации, в которой работает командированный сотрудник, с учетом расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха. Обратите внимание : суточные не выплачиваются, если командировка осуществляется в России. В Письме от Аналогичная точка зрения высказана в Письме Минфина РФ от Считаем позицию Минфина ошибочной.

С обложением ЕСН все просто. И даже если они превышают их, то все равно не облагаются налогами на основании п. Например, в Решении от Данный пункт в новой редакции выглядит так: не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения суточные в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Глава 25 НК РФ не ограничивает размер возмещения сумм оплаты проезда сотрудника к месту командирования и обратно. Чиновники говорят, что существенным является факт наличия соответствующих оправдательных документов, служащих основанием для признания расходов по служебным командировкам в частности, проездных билетов , а также соответствия размера возмещаемых сотруднику расходов по служебным командировкам размеру, установленному коллективным договором или приказом руководителя организации.

На основании приведенных рассуждений в Письме от Правда, по их мнению, для этого необходимо размер возмещаемых сотруднику расходов установить в коллективном договоре или приказе руководителя. Бывает, что после проезда части пути организация меняет место командировки работника, при этом купленные билеты не используются. Такая ситуация рассмотрена в Письме Минфина РФ от Финансисты посчитали возможным отнести к расходам для целей налогообложения прибыли как стоимость первоначально приобретенного за минусом возвращенной авиакомпанией суммы , так и нового билета.

До недавнего времени Минфин считал, что расходы по найму такси не учитываются при налогообложении прибыли письма от При этом чиновники ссылались на п. В Письме Минфина РФ от Позиция финансистов представляется противоречивой: если работодатель должен компенсировать работнику произведенные расходы, то непонятно, почему их нельзя признать при налогообложении прибыли. Однако в более поздних разъяснениях финансисты пришли к выводу, что расходы на проезд работника на такси в аэропорт при направлении в служебную командировку как внутри страны, так и за ее пределы могут быть включены в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль письма от Видимо, чиновники приняли во внимание позицию арбитражных судов см.

Документальным подтверждением данных расходов должны служить чеки, выданные в такси. Иногда работнику удобнее отправиться в командировку на своем автомобиле, и, что самое главное, затраты на переезд таким образом нередко оказываются меньше, чем если бы он осуществлялся иначе. Однако такой способ предполагает ряд сложностей.

Для того чтобы их рассмотреть, обратимся к закону. В соответствии с пп. Данные нормы невелики и в месяц не могут превышать: 1 руб. При этом чиновники полагают, что в приведенных размерах компенсации уже учтено возмещение полного объема возникающих в процессе эксплуатации затрат износ, ГСМ, техническое обслуживание, ремонт , и дополнительные затраты на автомобиль не могут быть учтены в составе расходов письма Минфина РФ от Понятно, что обозначенные выше суммы могут не покрыть расходы работника.

К сожалению, нам не удалось найти арбитражной практики по данной проблеме, поэтому советуем поступить так. В описанной ситуации наиболее простым выходом является заключение договора аренды транспортного средства без экипажа ст. В этом случае расходы на содержание и эксплуатацию арендованного имущества несет арендатор, и эти затраты без ограничений учитываются при налогообложении прибыли на основании пп. Если договор аренды не будет заключен, то на основании п. В отношении НДФЛ финансисты дают противоречивые разъяснения.

Так, в Письме от Размер компенсации за использование личного транспорта, превышающий установленные нормы, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке. Незадолго до выхода указанного разъяснения финансовое ведомство выпустило Письмо от Кстати, к аналогичному выводу приходят и суды, считая, что выплаты компенсации по нормам, установленным в локальных нормативных актах, не облагаются НДФЛ постановления Президиума ВАС РФ от Отметим, если оформлены арендные отношения, то у организации возникает обязанность налогового агента п.

В октябре г. Иванова и К. Деньги на расходы заранее не выдавались. Первый отправился на автомобиле ВАЗ Длительность командировки составила 4 дня. Отчет о командировке А. Иванова утвержден в октябре г. Петров на время командировки передал свой автомобиль организации-работодателю по договору аренды транспортного средства без экипажа и сам же на нем отправился в командировку, которая состоялась с Арендная плата составляет руб.

Петров отчитался в ноябре г. Содержание операции. Октябрь г. Отражена задолженность перед А. Ивановым, возникшая в связи с его командировкой 1 руб. Ноябрь г. Отражена задолженность, возникшая в связи с командировкой К. Петрова 4 х руб. Объем двигателя ВАЗ до 2 куб. Таким образом, по мнению финансистов, размер компенсации, учитываемой при налогообложении прибыли, составит руб. Если командированные работники живут на служебной квартире…. В целях экономии средств работодатели для проживания командированных работников покупают или арендуют квартиры.

И в том и в другом случае финансисты считают, что данные расходы принимаются к налоговому учету в той доле, в которой арендуемая квартира использовалась для проживания в ней командированных работников. То есть плата за аренду квартиры и или расходы по ее содержанию, исчисленные за время, когда квартира пустовала, не могут быть признаны расходами в целях налогообложения прибыли письма Минфина РФ от Мы не согласны с мнением чиновников, поскольку оно не основывается на нормах Налогового кодекса.

Напомним, в ст. Необходимые документы у налогоплательщика имеются, с этим чиновники согласны. Остается экономическая оправданность. Судьи отметили, что налоговое законодательство не использует понятие экономической целесообразности и не регулирует порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности, а потому обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата.

В силу принципа свободы экономической деятельности ст. При этом обязанность доказывать необоснованность расходов налогоплательщика возлагается на налоговые органы.

Если применить логику чиновников в отношении других объектов ОС, взятых в аренду, то, например, по оборудованию, не эксплуатируемому хотя бы один день, бухгалтер должен исключить часть арендной платы из состава расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Однако это никому и в голову не приходит. Прочие расходы, возникающие в связи с командировками. Официальных разъяснений по поводу отнесения к расходам услуг VIP-залов нет, но анализ арбитражной практики показывает, что налоговики не желают признавать данные расходы в целях налогообложения прибыли.

Бюджет на командировки: что в него входит и как оптимизировать затраты

Командировки — это эффективный инструмент развития и поддержки бизнеса. Кроме того, любая деловая поездка требует довольно существенных затрат, и поскольку сотрудник отправляется в другой город для выполнения задач компании, именно она должна покрывать издержки. Сегодня мы поговорим о том, что следует учитывать в бюджете на командировки, и как можно оптимизировать затраты. Состав командировочных расходов утвержден в Трудовом кодексе, в список входят:. В нашем блоге мы много писали о каждом типе перечисленных расходов.

Например, тут. Поэтому в этом материале перечислим лишь основные моменты. При выплате суточных нужно помнить о лимитах сумм, которые не облагаются НДФЛ. В Компания может платить и больше, но при превышении этих границ, придется уплачивать налоги и взносы в фонды. Что касается среднего заработка, то формула для его расчета выглядит так:. Для вычислений нужно взять период в двенадцать месяцев до месяца начала командировки. Согласно текущим нормам, расходы на поездку должны оплачиваться работнику в виде аванса перед началом командировки.

Сам сотрудник обязан по возвращению в офис предоставить подтверждающие затраты документы — чеки из гостиниц, автозаправок, билеты и т. Если фактически затраты в поездке оказались ниже, чем предполагалось, то остаток средств сотрудник обязан вернуть. В противном случае, когда выданных в виде аванса средств не хватило, разницу компания должна компенсировать.

Чтобы минимизировать вероятность возникновения таких ситуаций, в Положении о командировках стоит прописать ограничения по цене билетов и стоимости проживания в поездках. То есть билеты должны быть эконом-класса, номера в отеле — стандартные, а не люксовые и т.

Составить бюджет на командировки не трудно — основных статей расходов не так много, а текущие нормы позволяют гибко подходить к их оформлению. Однако важно помнить и о некоторых тонких моментах — например, включать компенсацию затрат в авансовый платеж перед поездкой, учитывать лимиты безналоговых сумм для суточных и прописывать границы затрат в командировке. Я даю согласие на обработку персональных данных. Подпишитесь на рассылку OneTwoTrip for Business Получайте полезные советы и новости по бизнес-поездкам.

Бюджет на командировки: что в него входит и как оптимизировать затраты Полезные советы Что нужно включить в бюджет Состав командировочных расходов утвержден в Трудовом кодексе, в список входят: средний заработок сотрудника — выплачивается в период нахождения в деловой поездке; суточные — для компенсации возможных затрат, связанных с поездкой и работой вне дома, компания должна выплачивать сотрудникам суточные; возмещаемые расходы — если в процессе поездки сотрудник из своих денег оплачивал дорогу и проживание, и у него есть подтверждающие документы, компания должна возместить эти расходы; дополнительные возмещения — у компаний есть возможность по своему желанию возмещать работникам и другие виды расходов, вроде оплаты мобильной связи в роуминге.

Как оптимизировать тревел-бюджет В нашем блоге мы много писали о каждом типе перечисленных расходов. Заключение Составить бюджет на командировки не трудно — основных статей расходов не так много, а текущие нормы позволяют гибко подходить к их оформлению. Читайте также: Разбор: как устроена оплата курортного сбора в командировке Как оформлять командировку в году? Онлайн-сервис организации командировок.

Полезная рассылка Советы по планированию и оформлению командировок. X Получить образцы документов Введите ваш e-mail, мы пришлём вам письмо с примерами документов. Получить образцы документов Я даю согласие на обработку персональных данных. Онлайн-сервис организации командировок Управляйте бизнес-поездками онлайн. Без посредников и переплат.

В предварительном расчете на командировку статьи затрат

Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений. Такая поездка называется командировкой ст.

При этом работодатель обязан сохранить за командированным работником его рабочее место, средний заработок, а также возместить понесенные им издержки, перечень которых установлен законодательством.

Чтобы правильно и обоснованно учитывать командировочные расходы, бухгалтер должен иметь надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие факт хозяйственной операции. Для того чтобы выплатить аванс работнику на расходы для командировки, бухгалтеру нужно рассчитать его на основании внутренних документов:. Исходя из того, что написано в этих двух локальных документах, а также положения о командировках , разработанного и принятого в компании, бухгалтер рассчитывает денежный аванс, в который входят:.

Размер суточных не зависит от затрат на проезд и жилье. Эта отдельная статья расходов определяется как денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания во время командировки на питание. Суточные не ограничены законодательством, и каждая коммерческая организация вправе установить их размер внутренним актом.

При этом нужно помнить, что существует лимит, свыше которого необходимо рассчитывать НДФЛ и удерживать его с работника, а также начислять страховые взносы. В годах этот лимит равен руб. Выплачиваются суточные за все дни в командировке, в том числе за выходные и нерабочие праздничные, а также дни в пути и вынужденные остановки п.

Отчитываться за использование суточных работнику не нужно. Другими расходами могут быть траты на мобильную связь, интернет, оплата товаров и услуг, необходимых для работы. Работник получает аванс в кассе организации или безналичным перечислением на карту и до окончания 3 дней после возвращения на постоянное место работы отчитывается в бухгалтерии за полученные деньги.

Если работник самостоятельно покупал валюту, то при составлении отчета ему необходимо приложить справки о ее покупке. Если такой справки не будет, то расходы будут пересчитаны по курсу Центробанка на момент получения подотчетных денег пп. По суточным в валюте та их часть, которая облагается НДФЛ, должна быть пересчитана в рубли по курсу на последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет письмо Минфина от Как учитывать расходы в иностранной валюте по загранкомандировке, разъяснили эксперты КонсультантПлюс.

Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение. Если в локальном нормативном акте компании указать размер суточных в иностранной валюте, а выплатить сотруднику в рублях, то перерасчет делать не нужно письмо Минфина от Возместив сотруднику все предусмотренные законом командировочные расходы, предприятие вправе уменьшить на них свои доходы в целях налогообложения при условии документального подтверждения и экономического обоснования произведенных затрат подп.

Отличительной особенностью является дата включения командировочных издержек в расходы. Поскольку учет расходов на УСН ведется кассовым методом, датой признания расходов считается дата утверждения авансового отчета. Однако в случае если работник израсходовал собственные средства и компания их ему возмещает, включить возмещаемые выплаты в книгу учета доходов и расходов следует в момент выдачи денег из кассы п.

Еще один нюанс. По мнению Минфина, ИП без работников на упрощенке не может учитывать расходы на собственные поездки. Аргументирует такую позицию ведомство следующим образом: командировка — это поездка сотрудника по распоряжению работодателя.

Утвержденный авансовый отчет — по форме АО-1 или самостоятельно разработанной форме — с приложенными к нему документами, подтверждающими произведенные в интересах фирмы расходы, будут служить основанием для отражения этих трат в бухгалтерском учете. Корректировочный расчет суточных в случае, если командировка была короче или продолжительнее, чем было запланировано бухгалтер при проверке авансового отчета проводит на основании билетов на проезд, из которых он берет дату отъезда и дату возвращения.

Днем выезда считается текущий день, если время отправления в билетах — до включительно, и следующий — с Если поездка была совершена на личном транспорте, то суточные считаются по путевому листу и счетам за проживание, по которым бухгалтер может отследить дату приезда и выезда для расчета суток в командировке.

Если нет никаких проездных документов, а также бумаг, подтверждающих факт проживания в месте командировки, работником предоставляется служебная записка о фактическом сроке пребывания в командировке, подтвержденная записью принимающей стороны.

Ответственное лицо организации, в которую был командирован сотрудник, должно поставить отметку о дате прибытия и выбытия п. Если работник воспользовался служебным или личным транспортом, и ему необходима компенсация за его использование и бензин, то он должен представить служебную записку, путевой лист, по которому рассчитывается пройденный километраж, приложить счета и чеки за покупку топлива. Возможность возмещения таких трат должна быть предусмотрена в учетной политике. Также должны быть проверены документы по найму жилья, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, договор найма, расписка хозяина дома или квартиры.

При проверке учитывается и утверждается фактически оплаченная и подтвержденная сумма. Рассмотрим, какие проводки в годах по учету командировочных расходов предусматривает План счетов. После утверждения авансового отчета будут сделаны проводки в соответствии с распределением потраченных сумм по их назначению:. Дт 71 Кт 50 — возмещение перерасхода.

Траты организации — на проезд, жилье, суточные и другие, утвержденные руководством, — компания имеет право отнести на расходы и уменьшить налогооблагаемую базу.

Бухгалтеру следует ответственно отнестись к проверке отчета, чтобы у проверяющих органов не возникло никаких сомнений и вопросов. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Учет командировочных расходов в годах имеет свои особенности. Рассмотрим, какими документами должен руководствоваться бухгалтер, чтобы правильно рассчитать и учесть расходы на командировку. Учет командировочных расходов: расчет и оформление Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений.

Учет командировочных расходов можно разделить на 2 основных этапа: предварительный расчет и выдача денег под отчет командированному лицу; утверждение авансового отчета сотрудника о потраченных суммах.

Для того чтобы выплатить аванс работнику на расходы для командировки, бухгалтеру нужно рассчитать его на основании внутренних документов: приказа или распоряжения руководителя о направлении работника компании в служебную командировку, в котором указываются Ф. Учет расходов по загранкомандировкам Командировка за границу оформляется так же, как и по России, только имеет некоторые особенности: Добавляются дополнительные траты на оформление визы, заграничного паспорта, консульские и другие сборы, необходимые для выезда за границу подп.

Лимит суточных, необлагаемых НДФЛ и взносами при командировке в другую страну, равен 2 руб. При поездке за границу время для расчета суточных определяется по проездным документам, а в случае их отсутствия по проездным документам или по подтверждающим документам принимающей стороны п. Первичные документы, оформленные на иностранном языке, должны быть переведены на русский п.

После утверждения отчета: остаток аванса, возвращенный в валюте, приходуется в кассу с пересчетом в рубли по официальному курсу на дату поступления денег; перерасход, произведенный в валюте, выдается сотруднику в рублях с пересчетом по курсу на день утверждения авансового отчета. Отражение командировочных расходов в бухгалтерском учете Утвержденный авансовый отчет — по форме АО-1 или самостоятельно разработанной форме — с приложенными к нему документами, подтверждающими произведенные в интересах фирмы расходы, будут служить основанием для отражения этих трат в бухгалтерском учете.

Что должен пересчитать и проверить бухгалтер? Бухгалтерские проводки по командировочным расходам Рассмотрим, какие проводки в годах по учету командировочных расходов предусматривает План счетов. В день выдачи работнику аванса на командировку делается проводка: Дт 71 Кт 50, 51 — выплачены деньги на командировочные расходы.

После утверждения авансового отчета будут сделаны проводки в соответствии с распределением потраченных сумм по их назначению: Дт 20, 23…44 Кт 71 — суточные, билеты на проезд без НДС , счет гостиницы без НДС ; Дт 19 Кт 71 — отражен НДС за проезд и жилье; Дт 68 Кт 19 — принят к вычету НДС за транспорт и проживание; Дт 20, 44, , 08, Кт 71 — учтены другие расходы; Дт 50 Кт 71 — возврат в кассу организации остатка аванса; Дт 71 Кт 50 — возмещение перерасхода.

Итоги Траты организации — на проезд, жилье, суточные и другие, утвержденные руководством, — компания имеет право отнести на расходы и уменьшить налогооблагаемую базу. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать.

Последнее с форума. Ваш вопрос. Например, по учету МПЗ. Бесплатно на 2 дня. Как с г. Бесплатно, на 2 дня. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно.

Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений. Такая поездка называется командировкой ст.

Командировки — это эффективный инструмент развития и поддержки бизнеса. Кроме того, любая деловая поездка требует довольно существенных затрат, и поскольку сотрудник отправляется в другой город для выполнения задач компании, именно она должна покрывать издержки. Сегодня мы поговорим о том, что следует учитывать в бюджете на командировки, и как можно оптимизировать затраты.

Расчет командировочных в 2020 году с примерами

Работодатель вправе направить в командировку человека, который обычно трудится в одном и том же здании или в одном и том же городе: инженера, бухгалтера и проч. Если же работа сотрудника изначально носит разъездной характер, командировку для него не оформляют. Это относится, например, к курьерам и водителям-дальнобойщикам.

Мишин Представляем вниманию читателей обзор наиболее интересных моментов, связанных с командировками. Многие знают, что отправить в командировку можно только работника ст. При этом оформляются следующие документы:. В то же время, если командированный работник должен возвратиться из командировки в место постоянной работы в тот же день, в который он был командирован, командировочное удостоверение может не выписываться, но, как отмечено в Письме Минфина РФ от Также не нужно оформлять командировочное удостоверение при направлении работника в зарубежную командировку, даты пересечения Государственной границы РФ в таком случае определяются по отметкам в паспорте работника Письмо Минфина РФ от В случае направления работника в зарубежную командировку возникает вопрос о том, можно ли выдать валюту из кассы организации.

Порядок учета командировочных расходов в 2020 - 2021 годах

Содержание страницы Что считается служебной командировкой Кого можно, а кого нельзя отправлять в командировку Что оплачивает работодатель в качестве командировочных Особенности выплаты командировочных. Работа некоторых сотрудников неразрывно связана с командировками. Выезд в другие города, регионы и страны является для них неотъемлемой частью эффективного производственного процесса. Командировки могут быть вызваны необходимостью личного участия в деловых переговорах, обмене опытом, заключении сделок и т. Как только руководство компании принимает решение о командировке кого-либо из сотрудников, бухгалтерия предприятия озадачивается целым рядом вопросов, в частности, о том, как правильно оформить, посчитать и провести служебную командировку.

Автор: Дудоладов И. И., заместитель начальника отдела контроля рассмотрения территориальными органами обращений Роструда. Журнал "Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере" № 6/ Вопрос. Как оформить в случае необходимости продление командировки, ведь процедура продления срока командировки не регламентирована ТК РФ? Служебная командировка – это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы в силу норм ст. ТК РФ.

Возмещению расходов, связанных со служебными командировками, подлежат следующие затраты работника:. Для того чтобы сотрудник мог направиться в поездку для выполнения служебного задания, ему должен быть выплачен аванс на командировочные расходы. Срок выплаты командировочных расходов — до начала поездки. Он может быть установлен в организационно-распорядительном документе компании. Также работодатель может закрепить во внутреннем регламенте необходимость подачи предварительного расчета, служебной записки, заявления на командировочные расходы или разработку сметы командировочных расходов, образцы которых желательно закрепить в локальном акте.

Командировочные расходы, их размер, порядок выплаты и учета

Если организация направляет работника в командировку, то она должна выплатить ему полагающиеся командировочные расходы, в состав которых входят ст. Про расчет и выплату среднего заработка за время командировки вы можете прочитать здесь. Вам может пригодиться образец приказа о направлении работника в командировку.

Расходы в командировке

Автор: Дудоладов И. Как оформить в случае необходимости продление командировки, ведь процедура продления срока командировки не регламентирована ТК РФ? Служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы в силу норм ст.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

Расходы на командировки

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет затрат на командировку
Комментариев: 1
  1. Альбина

    Я таки радуюсь за заробитчан

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.