Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Пошаговое заполнение декларации по земельному налогу

Юрлица декларировали земельный налог за год в последний раз. Сдавать декларацию за год не потребуется. Проведя предварительный контроль по вышеуказанным условиям, приступайте к оформлению декларации — сделайте это с учетом рекомендаций, размещенных в следующем разделе. Сдать декларацию по налогу на землю за год нужно в последний раз, отчитываться за последущие периоды не потребуется.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год

Уплата земельного налога является законодательной обязанностью для физических и юридических лиц, которые владеют таким видом недвижимости, как земельный участок. Причем для последней категории плательщиков обязательным условием является не только внесение денежных средств, но также заполнение и сдача специального документа — налоговой декларации. Об особенностях правильного оформления и заполнения данного документа — далее в статье. Общий перечень субъектов, на которых возлагается законодательная обязанность по уплате земельного налога, перечислен в ст.

В соответствии с данной статьей, плательщиками в этом случае являются владельцы земельных участков, расположенных в пределах муниципального образования или городов федерального значения. Они могут относиться к одной из следующих категорий:. Кроме этого, значение имеет и категория земли — некоторые виды участков также не подлежат налогообложению.

Все субъекты, владеющие земельными наделами на одном из трех перечисленных выше прав и не обладающие никакими льготами , обязаны уплачивать данный налог.

Однако на юридических лиц возлагается еще одно дополнительное обязательство — заполнение и сдача специального налогового документа, то есть декларации.

Что касается индивидуальных предпринимателей, которые до года также должны были сдавать декларацию, то для них данная обязанность была отменена после внесения в НК РФ определенных поправок. Заполнение и сдача декларации является периодической обязанностью, которая, помимо всего прочего, имеет установленные четкие временные рамки. Документ сдается один раз в году и содержит в себе сведения за весь данный период. Предоставление декларации должно происходить не позже 1 февраля того года, который следует за отчетным то есть за год ее нужно было сдать до 1 февраля года.

Небольшое продление срока возможно только в том случае, если крайняя дата сдачи выпадает на нерабочий день выходной или праздничный. В случае нарушения сроков сдачи документа или при полном игнорировании этой обязанности для плательщика установлена определенная ответственность, а именно штраф в размере:.

Что касается органа для обращения, то им является территориальное подразделение ФНС того региона, в котором расположен конкретный земельный участок. Стоит учесть, что если объектов недвижимости несколько и они расположены в разных субъектах РФ, то и документов будет заполняться и сдаваться несколько, по каждому из них.

Помимо соблюдения сроков сдачи, важным условием также является и правильное заполнение документа. Ведь при наличии в нем ошибок или неточностей он не будет принят сотрудниками ФНС, а вернется плательщику для исправления недоработок. Это, в свою очередь, может привести к нарушению сроков и наложению штрафа. Бланк декларации имеет установленную форму и утвержден законодательно, посредством приказа ФНС России от Его объем довольно небольшой, документ состоит из таких частей:.

Более подробно правила и особенности заполнения каждого из данных разделов будут приведены далее. В сам документ за последние несколько лет никакие изменения не вносились, однако корректировки могли коснуться различных кодов и справочников, которые пользуются при его подготовке.

Поэтому все эти моменты стоит учитывать перед заполнением декларации и, при необходимости, перепроверять отображаемые там данные. Все разделы декларации должны быть заполнены в соответствии с требованиями, которые содержатся в Приказе.

К наиболее важным из них относятся:. В принципе, данные требования не являются уникальными — они установлены для большинства деклараций и официальных документов, которые сдаются в государственные органы. Однако их соблюдение обязательно, ведь в противном случае в принятии документа может быть отказано. При сдаче документа в бумажном виде необходимо подготовить два его экземпляра, поскольку один будет сдан в налоговый орган, а второй, с соответствующей отметкой — возвращен плательщику.

Сделать это можно как лично, так и при помощи почты или через законного представителя. Каждый раздел декларации предназначен для отображения определенной информации, которая вносится в соответствии с законодательными требованиями.

Поэтому стоит рассмотреть содержание каждого раздела более подробно:. Здесь необходимо внести такие данные:. В соответствующие строки данного раздела вносится следующая информация:. В этом разделе более подробно отображается расчет налога путем и содержатся такие данные:.

В случае же появления каких-то трудностей стоит воспользоваться данными из Приказа, в которых содержится достаточно подробная инструкция по заполнению каждого раздела и поля документа.

В Приказе приведены не только общие правила заполнения и оформления декларации, но также и перечень определенных приложений, которые могут понадобиться ответственному лицу при ее заполнении. К ним относятся:. Данных кодов не очень много, поэтому выбор правильного и уместного для конкретной ситуации значения не составит для плательщика особого труда.

В том случае, если предоставленная в налоговый орган декларация содержала какие-то ошибки или неточности при расчете налога, обнаруженные только после ее сдачи, плательщик обязан подготовить и предоставить новый образец документа. Обязательным ее предоставление является в том случае, если ошибка привела к недоплате налога в бюджет.

Если ситуация противоположная то есть денег было заплачено больше , право выбора остается за плательщиком это значит, что он может и не подавать ее. Если документ был сдан до истечения срока подачи основной декларации или до того момента, как ошибка в расчетах была обнаружена сотрудниками ФНС, никакая ответственность к плательщику применяться не будет. В остальных случаях ему необходимо будет внести штраф и пеню за каждый день просрочки, предусмотренные за несвоевременную подачу декларации.

Поэтому основной экземпляр документа лучше сдавать в органы ФНС заранее, сразу после окончания налогового периода. Со стороны налоговых органов организации и предприятия всегда вызывают наибольший интерес и контроль, который касается не только своевременной уплаты налогов, но и предоставления необходимой документации.

При заполнении декларации по земельному налогу необходимо обязательно использовать форму, утвержденную Приказом ФНС, и учитывать правила и требования, установленные в данном документе.

Появились вопросы? Опубликовано: Содержание Показать. Что касается арендаторов и владельцев земли на праве безвозмездного пользования срочного или бессрочного, без разницы , то они из перечня плательщиков исключаются. Теперь данные субъекты уплачивают налог, рассчитанный органами ФНС и отображенный в соответствующем уведомлении. В этом случае граничный срок переносится на следующий за ним рабочий день. Скачать бланк декларации земельного налога можно здесь.

Получить бланк для заполнения можно как в территориальном подразделении ФНС, так и в интернете, на официальном сайте данного органа или на другом стороннем ресурсе.

Декларация может быть сдана как в бумажном, так и в электронном виде, при помощи специальных телекоммуникационных каналов связи, предусмотренных в НК РФ. Для подтверждения его полномочий должен быть предоставлен специальный документ это может быть доверенность или приказ о назначении руководителя на должность. При заполнении и расчете данных разделов у плательщика не должно возникнуть никаких сложностей, поскольку порядок расчета налога простой, а все поля декларации достаточно подробно описаны.

Как правило, оформить ипотеку на покупку дома с земельным участком непросто, так как немногие банки предлагают такую услугу. Где оформляется купля-продажа земельного участка? Подробно об этом мы рассказали здесь. Наследование земельных участков имеет свои особенности.

Читайте об этом в нашей статье. Делается это посредством уточненной декларации, которая заполняется в такой же форме и по тем же правилами и требованиям, что и обычная, в порядке, установленном ст. Не нашли ответа на свой вопрос?

Звоните на телефон горячей линии 8 Это бесплатно. Вячеслав Садчиков. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителей. Задать вопрос. Предусмотрена ли законом приостановка деятельности ИП.

Оптимизация налогов во время простоя. Как рассчитать и оплатить. Налог на землю для физических лиц: как рассчитывается и какие изменения ждут россиян в году. Налог на землю и льготы в Санкт-Петербурге. К каким налогам относится земельный?

В какие сроки нужно уплатить земельный налог юридическим лицам? Задать вопрос эксперту. В ближайшее время мы опубликуем информацию.

Декларация по земельному налогу за 2019 год

Наша статья поможет бухгалтеру без проблем отчитаться перед налоговой. Проверить декларацию помогут контрольные соотношения. Логические формулы пригодятся для самопроверки при заполнении обновленного отчета. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9.

Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2. Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Самое важное Array Array Array Array. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Делис Архив. Подтвержденный профиль.

Что относится к персональным данным? Кому их можно передавать, как хранить и уничтожать. Чёрная Бухгалтерия. В новый год с новой бухгалтерией! Excel для бухгалтеров и предпринимателей: все важное в программе простым языком Курс о том, с чем вы каждый день работаете, но так и не находили времени разобрать до конца. Записаться Подборка полезных мероприятий Разместить.

Декларация по земельному налогу — обязательный документ, который представляют в налоговую инспекцию по местонахождению участка земли юридические и физические лица - собственники земельных наделов, наделены обязанностью уплачивать налог согласно главе 31 НК РФ. Основаниями уплаты земельного налога и сдачи декларации есть использование земли в коммерческих целях.

Начинать заполнение налоговой декларации следует с раздела 2. Заполнив необходимое количество листов раздела 2, можно переходить к заполнению раздела 1. Здесь исчисляется общая сумма земельного налога, которую нужно уплатить в бюджет по итогам налогового периода.

В последнюю очередь заполняется титульный лист. Порядковый номер страницы также указывается автоматически. Этот код указан в документах о постановке на учет в налоговом органе свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика.

По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе. Такими документами могут быть: оригинал или заверенная копия доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика если декларацию подает представитель налогоплательщика и др. При этом указывается ФИО руководителя организации либо представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Раздел 1 декларации заполняется организацией по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований долям земельных участков, находящихся в границах соответствующих муниципальных образований городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , долям в праве на земельный участок.

Раздел 1 формируется только после заполнения раздела 2 и почти все его показатели за исключением авансовых платежей заполняются автоматически на основе сведений, отраженных в разделе 2. Если организация является участником недр, предоставленных в пользование на условиях соглашения о разделе продукции СРП , то в специально отведенном поле она указывает наименование соглашения о разделе продукции.

Этот раздел включает в себя отдельные блоки строк , в которых отражается следующая информация:. Авансовые платежи по земельному налогу не уплачиваются в том случае, если эта обязанность не предусмотрена нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В этом случае строки , и не заполняются. В том случае, если подсчитанное значение отрицательно, то автоматически в этой графе указывается 0, то есть стр.

Раздел 2 заполняется отдельно по каждому земельному участку доле земельного участка и доле в праве на земельный участок, принадлежащий организации на праве собственности или праве постоянного бессрочного пользования. По одному земельному участку заполняется несколько разделов 2, если в течение налогового периода:. Его можно узнать из свидетельства о государственной регистрации прав на земельный участок. По строке необходимо указать код бюджетной классификации КБК , в соответствии с которым организация должна перечислить налог.

Этот код выбирается из справочника кодов. По строке указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок и по которому подлежит уплате сумма земельного налога. При заполнении данной строки код выбирается из классификатора.

По строке указывается код категории земель, который выбирается из справочника кодов. Категорию земли, к которой относится конкретный земельный участок, можно найти в следующих документах:.

Строка заполняется только в отношении земельных участков, приобретенных предоставленных организацией для осуществления на них жилищного строительства. По строке указывается кадастровая стоимость доля кадастровой стоимости земельного участка или нормативная цена земли. Строка заполняется теми организациями, которые владеют земельными участками на праве общей долевой либо общей совместной собственности. Указанная строка заполняется также в случае, если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к покупателю в соответствии с законом либо договором перешло право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, или если покупателями здания, сооружения либо другой недвижимости выступало несколько лиц.

По строке указывается доля организации в праве на земельный участок. Этот показатель проставляется в виде правильной простой дроби. По строке указывается код налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы. Значение по этой строке заполняется теми организациями, для которых законодательством определен размер не облагаемой налогом суммы.

Вторая часть показателя строки заполняется, только если в первой части стоит код льготы Во второй части показателя указывают номер, пункт, подпункт статьи нормативного правового акта представительного органа муниципального образования, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота. Для каждой из указанных позиций отведено четыре ячейки. Вторую часть показателя необходимо заполнить слева направо. При этом если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные места слева от значения заполняются нулями.

Например, если соответствующая льгота установлена п. По строке указывается не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы в соответствии с кодом льготы, указанным по строке Строки и заполняют организации, которым предоставлена льгота в виде необлагаемой площади земельного участка. По строке указывается код налоговой льготы, который выбирается из соответствующего классификатора кодов. Вторая часть показателя по строке заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы Показатель данной строки заполняется аналогично показателю строки По строке отражается доля необлагаемой площади земельного участка в общей площади земельного участка в соответствии с кодом льготы, указанным по строке Показатель этой строки указывается в виде правильной простой дроби.

По строке автоматически рассчитывается налоговая база - кадастровая стоимость земельного участка или нормативная цена земли. Если организация не пользовалась льготами, то в эту строку переносится показатель строки Если организация имела в налоговом периоде льготы, то эта строка рассчитывается следующим образом:.

Если организация заполнила строку , то строка рассчитывается так:. Если заполнены строки и , то строка рассчитывается так:. Если, помимо указанных строк, заполнена также строка , то:. По строке указывается налоговая ставка, применяемая организацией в отношении данного земельного участка, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

По строке указывается количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода. Если возникновение прекращение в течение налогового периода соответствующих прав на земельный участок его долю произошло до го числа соответствующего месяца включительно, то за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав, а если после го числа - месяц прекращения указанных прав.

По строке автоматически отражается коэффициент Кв в виде десятичной дроби с четырьмя знаками после запятой. Коэффициент Кв применяется в том случае, если организация владела земельным участком неполный налоговый период. Данный коэффициент определяется путем деления числа полных месяцев владения земельным участком строка на число календарных месяцев в налоговом периоде, то есть на По строке указывается коэффициент Ки, используемый для исчисления земельного налога в случае изменения в течение налогового периода кадастровой стоимости участка вследствие изменения его качественных и или количественных характеристик.

Коэффициент Ки определяется как отношение числа полных месяцев, в которых у участка была данная кадастровая стоимость в налоговом периоде, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Если организация одновременно применяет коэффициенты Кв и Ки, отличные от единицы, значение коэффициента Ки должно учитывать период владения земельным участком в налоговом периоде. По строке отражается автоматически исчисленная сумма земельного налога за налоговый период.

Этот показатель равен произведению налоговой базы, налоговой ставки, коэффициента Кв и Ки при наличии :. Если раздел 2 заполняется по земельным участкам, приобретенным для жилищного строительства, строка заполняется следующим образом. По строке указывается количество полных месяцев использования организацией налоговой льготы.

При этом месяц возникновения права на налоговую льготу и месяц прекращения указанного права принимаются за полный месяц. По строке автоматически рассчитывается коэффициент Кл в виде десятичной дроби с четырьмя знаками после запятой, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Строки и заполняются организациями, которые освобождены от налогообложения в соответствии с нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований. По строке отражается код налоговой льготы, который выбирается из соответствующего классификатора кодов.

По строке указывается сумма налоговой льготы, определяемая с учетом коэффициента Кл, значение которого отражается по строке , организациями, имеющими право на льготу, установленную в виде освобождения от налогообложения.

Значение по строке определяется как:. Строки и заполняют организации, которые освобождены от налогообложения в соответствии с международными договорами и со ст. По строке указывается сумма налоговой льготы, определяемая с учетом коэффициента Кл, значение которого указано по строке , организациями, имеющими право на льготу, установленную в виде освобождения от налогообложения. По строке указывается код налоговой льготы, предоставленной в виде уменьшения исчисленной суммы земельного налога.

Код льготы выбирается из соответствующего классификатора кодов. Если организация имела право на списание суммы земельного налога за период владения участком с 1 апреля по 30 июня года, в первой части строки указывается один из кодов: , а во второй части проставляются нули.

В случае, когда организация, наряду со списанием налога, также имеет право на региональную льготу, в первой части строки указывается один из кодов: , , а во второй части отражаются реквизиты НПА представительного органа муниципального образования, в соответствии с которым предоставлена налоговая льгота.

При этом значение данной строки заполняется аналогично показателю строки По строке указывается сумма налоговой льготы в том числе с учетом суммы авансового платежа за период владения объектом с 1 апреля по 30 июня года. Показатель строки в этом случае определяется как:. По строке указывается код налоговой льготы, предоставленной нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований в виде снижения налоговой ставки.

Код льготы определяется согласно классификатору кодов. По строке указывается сумма налоговой льготы в случае установления НПА представительных органов муниципальных образований для отдельных категорий налогоплательщиков налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки. При установлении льготы в виде снижения ставки земельного налога показатель строки рассчитывается так:. Если раздел 2 заполняется по земельным участкам, приобретенным организацией для жилищного строительства, строка рассчитывается следующим образом.

По строке указывается автоматически исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Если организация имела право на льготы, то показатель данной строки рассчитывается так:. Чтобы заполнить раздел 2 по другому земельному участку, необходимо создать еще раздел 2. Сеть деловых коммуникаций. Открыть мой документ Тарифы Контакты Поддержка. Устаревший с Распечатать Сохранить бланк.

Налоговая декларация по земельному налогу. Титульный лист Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога. Все сервисы Электронный документооборот Отчетность через интернет Все о компаниях и владельцах Поиск и анализ закупок Оператор фискальных данных Для магазинов и аптек Для ресторанов, кафе и столовых Для салонов и сферы услуг Заказы и поставки EDI Управление бизнес-процессами CRM для активных продаж Корпоративная социальная сеть Бухгалтерия и учет Управление персоналом Учет и контроль рабочего времени Корпоративный удостоверяющий центр Вебинары и видеокоммуникации Мобильные сотрудники Облачная телефония Торговля, закупки и складской учет Все для удаленной работы.

Комплекты оборудования Для магазинов и аптек Для ресторанов, кафе, столовых Для салонов и сферы услуг Для учета рабочего времени Для мобильных сотрудников. Оборудование Онлайн-кассы Кассовые компьютеры Сканеры штрихкода Денежные ящики Дисплеи покупателя Детекторы банкнот Счетчики банкнот Принтеры этикеток Электронные весы Принтеры чеков Терминалы сбора данных Контроль времени и доступа Расходные материалы Кнопки вызова официанта Видеонаблюдение Прочее оборудование.

Декларация по земельному налогу: порядок заполнения, сроки сдачи, ответственность

Декларация по земельному налогу — обязательный документ, который представляют в налоговую инспекцию по местонахождению участка земли юридические и физические лица - собственники земельных наделов, наделены обязанностью уплачивать налог согласно главе 31 НК РФ.

Основаниями уплаты земельного налога и сдачи декларации есть использование земли в коммерческих целях. Уплата налога осуществляется за участки, находящиеся в праве собственности , постоянного бессрочного или наследуемого пожизненного владения. Физические лица , которые используют землю в личных целях для жилищного строительства, организации дачного или садового хозяйства уплачивают сбор на основании уведомлений, выставленных налоговыми инспекциями.

Декларацию они не подают. Лица, владеющие землей на условиях аренды, а также те, у которых есть право безвозмездного пользования , освобождаются от обязанности подачи декларации и уплаты земельного налога. Подписывает титульный лист руководитель, расшифровав Ф. Это же касается и представителя налогоплательщика, который подтверждает свои полномочия прикреплёнными документами. Строка: — КБК , по которому уплачивается сумма из строки Строка: — сумма налога на земельный участок к уплате в бюджет разница суммы строки и сумм авансовых платежей.

Если полученная величина принимает отрицательное значение — ставится прочерк. Строка: — налоговая сумма к уменьшению разница суммы строки и сумм авансовых платежей. Строка: — указывается срок приобретенных земельных участков для жилищного строительства одним из двух значений:. Строка: — кадастровая стоимость земли или ее доли.

Строка: — доля юридического лица в праве на землю в виде дроби для земельных участков в общей или совместной стоимости. Строки: — — код льготы и необлагаемая сумма, уменьшающая базу налога. Строка: — налоговая база кадастровая стоимость на Строка: — коэффициент Кл, как отношение месяцев без применения льгот к календарным.

Чистый бланк декларации можно скачать по ссылке. В случае обнаружения налогоплательщиком в декларации по налогу на землю факта неполного отражения сведений или факта их неотражения, а также ошибок, которые привели к занижению итоговой суммы налога к уплате, налогоплательщик в обязательном порядке вносит необходимые изменения в расчеты и представляет уточненную декларацию в тот налоговый орган, в который представлялась первичная.

Если же он обнаружил недостоверные сведения или ошибки, которые не привели к занижению налоговой суммы, он не обязан вносить в отчетность изменения, однако имеет на это право. Налогоплательщик может воспользоваться правом перерасчета суммы земельного налога и налоговой базы в случае, если допущенные ошибки привели к завышенной итоговой сумме налога. Это делается за тот налоговый период, в котором такие ошибки относящиеся к прошлым периодам были выявлены.

Уточненную декларацию необходимо представлять в налоговую инспекцию по форме, которая была действительна в налоговый период, за который вносятся уточнения. В случае, если период совершения ошибок определить невозможно, перерасчет суммы земельного налога и налоговой базы производится в периоде, в котором ошибки были выявлены.

Внешне бланк уточненной декларации не отличается от бланка первичной. Если организация продает земельный участок, определяя налоговую базу налога на прибыль бухгалтер должен знать, как земля была получена: приватизирована, приобретена безвозмездно или куплена для перепродажи.

Статьей Налогового Кодекса установлено, что объектом обложения налогом на прибыль является полученная прибыль — это доходы, которые уменьшены на величину расходов.

Доход определяется в большинстве случаев ценой в договоре. Для определения расходов необходимо учитывать, как земельный участок оказался в собственности организации. Если реализуется земельный участок, ранее приобретенный у юридического или физического лица, в таком случае нужно руководствоваться нормами статьи Налогового Кодекса, учитывая, что статьей установлено, что земельный надел не может считаться амортизируемым имуществом. При реализации такого имущества организация может уменьшить доход от такой операции на цену создания или приобретения этого имущества.

Если земля изначально приобреталась для перепродажи, налогоплательщик может уменьшить доход на сумму всех расходов, связанных с приобретением. Даже если земля отражена в составе товаров, все равно нужно зарегистрировать право собственности. Если реализуется приватизированная земля , при исчислении базы налога на прибыль стоимость участка в бухгалтерском учете признается как расходы. Если земля была получена безвозмездно , ее стоимость в расходах не учитывается. Прибыль или убыток от реализации имущественного права на землю определяется разницей между ценой такой реализации и невозмещенными налогоплательщику затратами, связанными с получением права на участок.

Невозмещенные затраты - разница затрат на получение права на участок и суммы расходов, которые учитывались для целей налогообложения до реализации данного права. Убыток от реализации земельного права будет иметь место, если невозмещенные затраты превышают цену реализации. При реализации земельного участка вместе со зданием , находящимся на нем, прибыль от реализации подобного вида сооружений будет считаться объектом налогообложения. Если это амортизируемое имущество, организация вправе уменьшить доходы на остаточную стоимость имущества и на сумму расходов, связанных с реализацией.

Если результатом стал убыток, он будет включен в прочие расходы равными частями на протяжении срока, который определяется разницей срока полезного использования и срока эксплуатации до момента реализации. При реализации имущественных прав на землю, налогоплательщик может уменьшить доход на сумму расходов, связанных не только с реализацией, но также и с хранением, обслуживанием и транспортировкой реализуемого имущества.

Опубликовано: Содержание Показать. Осваивая новые территории: налоги на землю на Дальнем Востоке. Как исчисляется земельный налог в Московской области? Каков земельный налог и льготы по нему в Санкт-Петербурге и области. Налогообложение земельных участков с постройками. Земельный налог сроки уплаты и налоговый период. Как проверить задолженность по земельному налогу?

Декларация по земельному налогу: форма, содержание и правила заполнения

Налоговая декларация по земельному налогу далее - декларация заполняется налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного бессрочного пользования и используемых предназначенных для использования в предпринимательской деятельности, и представляется в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Титульный лист ;. Раздел 1 "Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет";. Раздел 2 "Расчет налоговой базы и суммы земельного налога". Для заполнения декларации применяются справочники согласно Приложениям к настоящему Порядку:.

Декларация составляется за налоговый период. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа , вне зависимости от наличия отсутствия и количества заполняемых разделов, приложений к декларации, подтверждающих документов или их копий.

Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого левого знакоместа. Показатель номера страницы поле "Стр. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

При заполнении декларации используются чернила черного, фиолетового или синего цвета. Заполнение текстовых полей декларации осуществляется заглавными печатными символами. Каждому показателю декларации в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь.

Первое поле соответствует числителю правильной дроби целой части десятичной дроби , второе - знаменателю правильной дроби дробной части десятичной дроби. Для указания даты используются по порядку три поля: день поле из двух знакомест , месяц поле из двух знакомест и год поле из четырех знакомест , разделенные знаком "точка". Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого левого знакоместа.

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому последнему знакоместу. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.

Например, при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика далее - ИНН "" в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк. Данный показатель заполняется следующим образом: "". Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

Например, если показатель имеет значение " При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.

Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов. В поле показателя "Код по ОКТМО " указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата земельного налога. При заполнении показателя "Код по ОКТМО ", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами заполняются прочерками.

Декларация представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом пункт 3 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Налоговый кодекс. Срок представления декларации, приходящийся на выходной нерабочий или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного нерабочего или праздничного дня.

Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 Налогового кодекса.

Возможно представление декларации на бумажном носителе с приложением съемного носителя, содержащего данные в электронном виде установленного формата, или на бумажном носителе с использованием двумерного штрих-кода. Декларация представляется по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде по установленным форматам с электронной цифровой подписью в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 2 апреля г.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о ее приеме в электронном виде. При заполнении разделов декларации в верхней части каждой страницы указывается ИНН и код причины постановки на учет далее - КПП налогоплательщика КПП указывается при наличии. В реквизите "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации. В Разделах 1 и 2 декларации указывается код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится земельный участок реорганизованной организации.

Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. В декларации указывается код налогового органа по месту нахождения земельного участка. При наличии у налогоплательщика нескольких объектов налогообложения, находящихся на территории одного муниципального образования городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга , на каждый объект налогообложения долю земельного участка, расположенного в границах муниципального образования городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга , долю в праве на земельный участок заполняется отдельный лист Раздела 2 декларации, в том числе на каждую долю в праве на земельный участок, приходящуюся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.

В случае, если земельные участки, принадлежащие налогоплательщику, находятся на территориях нескольких муниципальных образований и в ведении одного налогового органа, то представляется одна декларация с заполнением разделов декларации по соответствующим кодам ОКТМО. Налогоплательщик, являющийся инвестором соглашения о разделе продукции, представляет в налоговые органы, в которых он состоит на учете, по местонахождению участка недр, предоставленного в пользование на условиях соглашения, декларацию по земельному налогу, по каждому соглашению отдельно от другой деятельности.

Если участок недр, предоставленный в пользование на условиях соглашения о разделе продукции, расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и или в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации, налогоплательщик, являющийся инвестором соглашения о разделе продукции, представляет декларацию в налоговые органы, в которых он состоит на учете, по его местонахождению.

Налогоплательщики - организации, а также физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного бессрочного пользования и используемых предназначенных для использования в предпринимательской деятельности, полностью или частично освобожденные от уплаты земельного налога в соответствии с законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган декларацию в установленном порядке.

Декларация заполняется в отношении сумм земельного налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду кодам ОКТМО муниципального образования. При этом в декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы земельного налога, коды ОКТМО которых соответствуют территориям муниципальных образований.

Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".

При заполнении Титульного листа указываются:. При представлении в налоговый орган первичной декларации по реквизиту "номер корректировки" проставляется "", при представлении уточненной декларации указывается номер корректировки например, "", "" и т. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый период, в котором выявлены ошибки искажения , относящиеся к прошлым налоговым периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки искажения привели к излишней уплате налога. Уточненная декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.

В случае невозможности определения периода совершения ошибок искажений перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый период, в котором выявлены ошибки искажения ;. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указывается:. Проставляется личная подпись руководителя организации, заверяемая печатью организации, либо личная подпись индивидуального предпринимателя и дата подписания;.

Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;. По строке "наименование организации-представителя налогоплательщика" указывается наименование организации - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество полностью", заверяемая печатью юридического лица - представителя налогоплательщика, и дата подписания. Подпись руководителя организации, индивидуального предпринимателя либо их представителей и дата подписания проставляются также в разделах декларации, включая приложения к декларации, по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю";.

Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении декларации:. Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу. В состав декларации включаются: Титульный лист ; Раздел 1 "Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет"; Раздел 2 "Расчет налоговой базы и суммы земельного налога".

При заполнении Титульного листа указываются: 1 для организации - ИНН и КПП, которые присвоены организации тем налоговым органом, в который представляется декларация особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям в пункте 2. КПП в данном случае не указывается. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указывается: 1 в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в декларации руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем-налогоплательщиком проставляется "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется "2";.

Формат представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде. Порядок заполнения Раздела 1 декларации "Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет". Содержание Приказ Федеральной налоговой службы от 28 октября г.

Начинать заполнение налоговой декларации следует с раздела 2. Заполнив необходимое количество листов раздела 2, можно переходить к заполнению раздела 1.

Наша статья поможет бухгалтеру без проблем отчитаться перед налоговой. Проверить декларацию помогут контрольные соотношения. Логические формулы пригодятся для самопроверки при заполнении обновленного отчета. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще

Пошаговое заполнение декларации по земельному налогу

Налоговая декларация по земельному налогу далее - декларация заполняется налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного бессрочного пользования и используемых предназначенных для использования в предпринимательской деятельности, и представляется в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Титульный лист ;. Раздел 1 "Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет";.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как составить декларацию по земельному налогу за 2013 год

Уплата земельного налога является законодательной обязанностью для физических и юридических лиц, которые владеют таким видом недвижимости, как земельный участок. Причем для последней категории плательщиков обязательным условием является не только внесение денежных средств, но также заполнение и сдача специального документа — налоговой декларации. Об особенностях правильного оформления и заполнения данного документа — далее в статье. Общий перечень субъектов, на которых возлагается законодательная обязанность по уплате земельного налога, перечислен в ст. В соответствии с данной статьей, плательщиками в этом случае являются владельцы земельных участков, расположенных в пределах муниципального образования или городов федерального значения. Они могут относиться к одной из следующих категорий:.

Приложение N 3. Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения. Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес. Декларация по земельному налогу — это официальный документ, который содержит необходимую информацию по сбору и подлежит сдаче в уполномоченные органы в установленный законом срок. Расскажем, как заполнить декларацию по земельному налогу без ошибок, пройдем все этапы составления этого важного документа. У юридических лиц и ИП резонно возникает вопрос: а нужно ли сдавать декларацию по земельному налогу за , и если да, то кому?

Пошаговое заполнение декларации по земельному налогу. Опубликовано: Время на чтение: 9 мин. 0. Декларация по земельному налогу — обязательный документ, который представляют в налоговую инспекцию (по местонахождению участка земли) юридические и физические лица - собственники земельных наделов, наделены обязанностью уплачивать налог согласно главе 31 НК РФ. СодержаниеПоказать. Порядок заполнения декларации. Раздел 1. Раздел 2. Уточненная декларация. Реализация земельного участка и налог на прибыль. В составе декларации: титульный лист; 1 раздел, с обозначенной суммой налога; 2.

.

.

.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

Комментариев: 2
  1. Андрей

    Что ждет их, когда нас не станет.

  2. highligadol

    Прошу разъяснить такую ситуацию.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.